In unserem Steuer-Check haben wir für Sie die 10 wichtigsten Tipps zum Jahresende zusammengestellt, damit Sie die Möglichkeiten zur steuerlichen Gestaltung noch nutzen können und nichts übersehen.
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Die wichtigsten Neuerungen im Bereich Ertragssteuer, insbesondere der Körperschaftsteuer, der Einkommenssteuer und der Immobiliensteuer.
Vorsteuerkorrektur für geleistete Anzahlungen, Wahlrecht bei der Besteuerung von Reiseleistungen, Umsatzsteuerpflicht bei Vermietung an pauschalierte Land- und Forstwirte
Richard Prendinger über die faktische Verlängerung der Meldefrist
Die Anforderungen der Stakeholder ändern sich – wie können Unternehmen am effizientesten und wirkungsvollsten darauf reagieren?
VfGH zur Vertreterpauschale Der Verfassungsgerichtshof hat die bisher geltende Ausnahme, dass von nichtselbstständigen Vertretern der Werbungskostenpauschbetrag nicht durch Kostenersätze gekürzt werden darf, die der Arbeitgeber steuerfrei ausbezahlt hat (z.B. Kilometergeld, Tages- und Nächtigungsgelder), aufgehoben. » Artikel lesen Artikel bearbeiten USt in Ungarn: Ab 1.7.2018 tägliche Rechnungsübermittlung Mit 1.7.2018 wurden in Ungarn neue Rechnungslegungs- bzw. Datenübermittlungsvorschriften in Bezug auf ungarische Inlandsrechnungen eingeführt. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Datenschutz-Grundverordnung Ab 25.5.2018 gelten die EU-Datenschutz-Grundverordnung (DSGVO) und das österreichische Datenschutzgesetz (DSG) 2018. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Immo-ESt und Hauptwohnsitzbefreiung Die Hauptwohnsitzbefreiung kommt auch dann zur Anwendung, wenn der Veräußerer während eines Teils der fünfjährigen Frist nicht Wohnungseigentümer war, sofern er innerhalb der letzten zehn Jahre zumindest fünf Jahre den Hauptwohnsitz in der Wohnung hatte und diesen aufgibt. » Artikel lesen Artikel bearbeiten USt auf Beherbergung und Camping wieder 10 Prozent Der Nationalrat hat eine Senkung der Mehrwertsteuer auf Nächtigungen von 13% auf 10% ab 1.11.2018 beschlossen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Liebhaberei bei Vermietung Tätigkeiten, die auf Dauer kein positives wirtschaftliches Gesamtergebnis erbringen, fallen aus einkommensteuerlicher Sicht unter den Begriff der „Liebhaberei“ und sind steuerlich unbeachtlich. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Rechnungsmerkmale für Vorsteuerabzug prüfen! Bundesfinanzgericht und Europäischer Gerichtshof haben in Erkenntnissen dazu Stellung genommen, wie genau eine Lieferung oder Leistung in einer Rechnung beschrieben werden muss. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Steuerliche Behandlung von Bezügen der Gemeindemandatare Bezüge von Gemeindemandataren zählen zu den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit. Daraus können sich sowohl für die Gemeinde als auch für den Gemeindemandatar Pflichten ergeben. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Verluste aus Fremdwährungskrediten Der Verwaltungsgerichtshof (VwGH) hat kürzlich die steuerliche Behandlung der Konvertierung von Fremdwährungskrediten klargestellt » Artikel lesen
Register der wirtschaftlichen Eigentümer Mit 15. Jänner 2018 ist das Wirtschaftliche Eigentümer Registergesetz (WiEReG) in Kraft getreten. Das Gesetz schafft ein Register, in das die wirtschaftlichen Eigentümer von Gesellschaften, anderen juristischen Personen und Trusts einzutragen sind.
25%-iger KöSt-Strafzuschlag bei mangelhafter Empfängerbenennung Wird der Zahlungsempfänger nicht genannt, anerkennt die Finanz die Betriebsausgaben nicht. Kapitalgesellschaften kann dann ein 25%-iger Zuschlag zur Körperschaftsteuer vorgeschrieben werden. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Ausländischer Kleinunternehmer und Vermietung Bei Vermietungen von inländischen Liegenschaften stellt sich aufgrund der seit 1.1.2017 neuen Kleinunternehmerregelung die Frage, ob auch ausländische Vermieter von dieser Steuerbefreiung umfasst sind. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Erste Details zum „Familienbonus Plus“ Auf Basis des Ministerratsbeschlusses vom 10.1.2018 können wir Ihnen zum „Familienbonus Plus“ erste Informationen geben. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Hauptwohnsitzbefreiung bei Genossenschaftswohnungen Das Bundesfinanzgericht hat ein Urteil zur Hauptwohnsitzbefreiung von der Immobilienertragsteuer gefällt » Artikel lesen Artikel bearbeiten Überschreitung der Geringfügigkeitsgrenze Bei der Überschreitung der Geringfügigkeitsgrenze kann es zu unangenehmen Konsequenzen für Dienstnehmer und Dienstgeber kommen » Artikel lesen Artikel bearbeiten Home-Office in Österreich als inländische Betriebsstätte? Das Home-Office eines österreichischen Mitarbeiters kann eine inländische Betriebsstätte für ein ausländische Unternehmen mit allen steuerlichen Konsequenzen begründen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Abzugsfähigkeit von Werbungskosten Ob bestimmte Werbungskosten zur Erwerbung, Sicherung oder Erhaltung der Einnahmen notwendig sind oder bloß Aufwendungen, die die private Lebensführung betreffen, ist immer wieder ein Streitpunkt mit der Finanz. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Rückvergütung der NoVA – Voraussetzung und Berechtigte Unter gewissen Umständen kann eine Rückvergütung der NoVA innerhalb von fünf Jahren beim zuständigen Finanzamt beantragt werden. » Artikel lesen
USt-Befreiung für Güterbeförderungs- oder Umschlagsleistungen ab 1.1.2019 eingeschränkt Eine EuGH-Rechtsprechung führt zu einer Änderung der Rechnungslegung und bringt in Höhe der nicht verrechneten Umsatzsteuer ein wirtschaftliches Risiko bei Nichtbeachtung. Die Finanzverwaltung gibt den betroffenen Unternehmern bis 31.12.2018 Zeit, ihre Rechnungslegung umzustellen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten VwGH: Keine Bilanzberichtigung bis zur Wurzel? Der Verwaltungsgerichtshof (VwGH) stellte kürzlich in einer Entscheidung klar, dass fehlerhafte Bilanzen nicht immer bis zum erstmaligen Auftreten des Fehlers zu korrigieren sind. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Gesundheitsberuferegister: Melde- und Registrierungspflicht In das neue Register für Gesundheitsberufe sind Angehörige der Gesundheits- und Krankenpflegeberufe und der gehobenen medizinisch-technischen Dienste einzutragen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Mitteilungs- und Meldepflichten betreffend freie Dienstnehmer, Vortragende, Auslandszahlungen und Schwerarbeit Unternehmer sollten Meldeverpflichtungen für Leistungen von Selbständigen, die Zahlung für Leistungen ins Ausland und die Verrichtung von Schwerarbeitstätigkeiten beachten. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Betriebsübergang: Gebührenbefreiung bei Ummeldung von Fahrzeugen Für Neugründungen und Übertragungen von Betrieben sieht das Neugründungs-Förderungsgesetz (NeuFöG) eine Gebührenbefreiung für Zulassungsscheine im Zuge der Ummeldung von betrieblichen Kraftfahrzeugen vor. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Geänderter Grundstücksbegriff und Vorsteuerberichtigungszeitraum Eine Ansicht der Finanz betreffend den Vorsteuerberichtigungszeitraum von Grundstücken wird heftig kritisiert. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Neue Selbständige: Rechtzeitige Überschreitungserklärung erspart Beitragszuschlag Bei Feststellung der Pflichtversicherung im Nachhinein verhängt die Sozialversicherungsanstalt einen Beitragszuschlag von 9,3% der Beiträge. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Registrierkasse: Prüfung des Jahresbeleges Für die Registrierkasse ist für das abgelaufene Geschäftsjahr ein Jahresbeleg zu erstellen, der spätestens bis zum 15.2.2018 zu prüfen ist. » Artikel lesen
Der „Tax Cuts and Jobs Act“ soll die Wirtschaft in den USA ankurbeln und neue Arbeitsplätze schaffen.
Lohndumping-Fallen vermeiden In der täglichen Lohnabrechnungspraxis können hinsichtlich Lohn- und Sozialdumping diverse „Fallen“ lauern, die zu Gesetzesverletzungen und Strafen führen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Beschäftigungsbonus: Online-Rechner verfügbar Mittels eines kürzlich online gestellten „Bonus-Rechners“ können Unternehmer nun den voraussichtlichen Beschäftigungsbonus selbst errechnen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Einlagenrückzahlung oder Gewinnausschüttung? Das Finanzministerium hat den Einlagen- und Innenfinanzierungserlass veröffentlicht, um zu klären, in welchen Fällen eine Einlagenrückzahlung oder eine Gewinnausschüttung vorliegt. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Rückvergütung von Energieabgaben: Antrag für 2012 rechtzeitig stellen Aufgrund der noch nicht geklärten Rechtsfragen kann die Stellung eines Antrages auf Energieabgabenvergütung für das Jahr 2012 noch bis Ende 2017 auch für Dienstleitungsbetriebe (z.B. Hotelbetriebe) sinnvoll sein. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Umsatzsteuerliche Ist-Besteuerung auch für Freiberufler Der Verwaltungsgerichtshof (VwGH) hat entschieden, dass der Kreis der Kapitalgesellschaften, die von der Ist-Besteuerung Gebrauch machen können, erweitert wird. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Gebühr für Wohnungsmietverträge abgeschafft Der Nationalrat hat beschlossen, die oftmals auf den Mieter überwälzte Gebührenpflicht für Wohnungsmietverträge aufzuheben. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Angleichung von Arbeitern und Angestellten Im Vorfeld der Nationalratswahlen wurde die Abschaffung der letzten Unterschiede zwischen Arbeitern und Angestellten im arbeitsrechtlichen Bereich beschlossen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Umsatzsteuer – wichtige Wahlrechte zu Jahresbeginn Möchte ein Unternehmer von der umsatzsteuerlichen Ist-Besteuerung zur Soll-Besteuerung wechseln, freiwillig die monatsweise Abgabe der Umsatzsteuervoranmeldung (UVA) durchführen oder in die Kleinunternehmerregelung zurückkehren, muss auf die entsprechenden Fristen zur Antragstellung geachtet werden. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Neue Gesetze 2018 Gesetze betreffend Internatskosten von Lehrlingen, Entgelterstattung für KMU und Krankengeld für Selbständige werden 2018 gelten. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Steuertipps für Unternehmer zum Jahresende
KöSt: Gruppenantrag rechtzeitig stellen bringt Steuervorteile Durch Begründung einer Unternehmensgruppe können Gewinne und Verluste zwischen finanziell verbundenen Körperschaften ausgeglichen werden. Die Gesamtsteuerbelastung der Unternehmensgruppe kann so erheblich reduziert werden. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Nutzung des Gewinnfreibetrages: Planungsrechnung hilft! Um den Gewinnfreibetrag in voller Höhe geltend machen zu können, empfiehlt es sich unter Umständen, noch vor dem Jahresende Investitionen vorzunehmen. Eine Vorschaurechnung kann bei dieser Planung hilfreich sein. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Wohnrechte bei Übertragung von Grundstücken Bei einer Grundstückstransaktion empfiehlt es sich, schon im Voraus eine genaue Prüfung der Sachlage vorzunehmen, um eine erhöhte Immobilienertragsteuerbelastung zu vermeiden. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Gemeinnützige Vereine: Spendensammeln auf Punsch- und Glühweinständen In der Adventszeit lukrieren viele gemeinnützige Vereine mit Punsch- und Glühweinständen Spenden. Vereinsorgane sollten sich rechtzeitig informieren, welche steuerlichen Konsequenzen sich daraus ergeben. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Privatzimmervermietung: Vorsicht bei Anzeigenschaltung Aufgrund der unterschiedlichen steuerlichen Behandlung von Wohnraumvermietung und Beherbergung sollte der Wohnungseigentümer bereits vor Anzeigenschaltung klären, welche Vermietungsform vorliegt, um den korrekten Mietpreis zu ermitteln und spätere Abgabennachzahlungen zu vermeiden. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Sorgfaltspflichten zur Vermeidung von Geldwäsche Aufgrund der Geldwäsche-Novelle treffen seit Juli 2017 nicht nur Banken umfangreiche Verpflichtungen zur Risikoanalyse und Kundenidentifikation. Auch Versicherungs- und Immobilienmakler oder Gewerbetreibende mit bar zahlenden Kunden wie Juweliere, Auto- oder Antiquitätenhändler sind betroffen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Toleranzfrist bei der Hauptwohnsitzbefreiung Wird eine Liegenschaft verkauft, so fällt auch im Privatbereich Immobilienertragsteuer an. Wenn es sich dabei aber um den Hauptwohnsitz des Verkäufers handelt, ist unter gewissen Voraussetzungen eine Steuerbefreiung möglich. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Kosten- und Schadenersatz: Rechnung mit Umsatzsteuer? Ausgangsrechnungen, die ein geschädigter Unternehmer unter dem Titel Kosten-, oder Schadenersatz an den Schädiger ausstellt, werfen die Frage auf, ob in diesen Rechnungen Umsatzsteuer ausgewiesen werden muss.
Registrierkasse: Fehler auf Belegen oder im Datenerfassungsprotokoll Seit 1.4.2017 müssen Registrierkassen verpflichtend mit einer technischen Sicherheitseinrichtung zum Schutz gegen Manipulation ausgestattet sein. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Steuerliche Behandlung von Bitcoins Virtuelle Währungen wie Bitcoins erfreuen sich immer größerer Beliebtheit, sind aber bislang nicht als offizielle Währung anerkannt. Zur steuerlichen Behandlung hat das Finanzministerium (BMF) aber schon Stellung genommen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Geschäftsraummieten: Befristete Verträge können zu hohen Gebührenvorschreibungen führen Bei befristeten Geschäftsraummietverträgen kann die Bemessungsgrundlage der Gebühr bis zum 18-fachen der Jahresbruttomiete betragen. Der Formulierung von Bestandverträgen kommt daher wesentliche Bedeutung zu. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Entgeltliche Ablöse eines Fruchtgenussrechts Aufgrund der vielfachen Ausgestaltungsmöglichkeiten kommt Fruchtgenussvereinbarungen bei der Übertragung von Liegenschaften erhebliche praktische Bedeutung zu. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Sanierungsarbeiten einer Arztpraxis stellen sofort abziehbare Betriebsausgaben dar Im Zuge eines Erkenntnisses beschäftigte sich das Bundesfinanzgericht (BFG) mit der steuerrechtlichen Qualifikation von Kosten für die Renovierung einer Arztpraxis und kam zu einem für den Steuerpflichtigen vorteilhaften Ergebnis. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Vorsteuern bei der Errichtung einer Photovoltaikanlage Der Verwaltungsgerichtshof hat vor kurzem zu der Frage, inwieweit Vorsteuern im Zusammenhang mit einer Dachsanierung anlässlich der Errichtung einer Photovoltaikanlage (PV-Anlage) geltend gemacht werden können, Stellung genommen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Aktuelle Zuverdienstgrenzen für Studierende Studenten müssen gewisse Grenzen beim Zuverdienst beachten, um nicht Familienbeihilfe oder Studienbeihilfe zurückzahlen zu müssen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Wiedereingliederungsteilzeit für Arbeitnehmer ab 1.7.2017 Seit dem 1.7.2017 besteht die Möglichkeit, zur Erleichterung der Wiedereingliederung nach einem Krankenstand die Herabsetzung der bisherigen Arbeitszeit im Rahmen einer Wiedereingliederungsteilzeit zu vereinbaren.