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Steuerabkommen Liechtenstein Schweiz Eidgenossenschaft

Country-by-Country Reporting – Meldepflichten bis 31.12.2016

Automatisierung der Arbeitnehmerveranlagung ab 2017 Ab der Veranlagung 2017 werden bestimmte Sonderausgaben automatisch in der Steuererklärung berücksichtigt. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Export von Wein an Privatpersonen und Unternehmen Für Winzer ohne Exporterfahrung und Vertriebspartner im Ausland stellt sich die Frage, wie eine Bestellung aus dem Ausland korrekt abgewickelt wird » Artikel lesen Artikel bearbeiten Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH: Pflichtversicherung nach ASVG oder GSVG? Eine in der Praxis häufig gestellte Frage lautet: Ist ein Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH nach dem ASVG oder dem GSVG zu versichern? » Artikel lesen Artikel bearbeiten Steueroptimierung durch Forschungsprämie Für bestimmte Aufwendungen für Forschung und experimentelle Entwicklung können Unternehmer mit betrieblichen Einkünften unabhängig von ihrer jeweiligen Rechtsform eine Forschungsprämie in Höhe von 12% in Anspruch nehmen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Aktuelle Steuertipps für Unternehmer zum Jahresende Kurz vor dem Jahresende empfiehlt es sich nochmals zu prüfen, ob sämtliche Möglichkeiten, das steuerliche Ergebnis zu optimieren, ausgeschöpft wurden. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Umsatzsteuersatz bei Versandkosten Wie geht man bei Lieferungen von Wirtschaftsgütern vor, bei denen unterschiedliche Steuersätze zur Anwendung gelangen? » Artikel lesen Artikel bearbeiten Verwertung von Verlusten im Zusammenhang mit Fremdwährungskrediten Verluste im Zusammenhang mit Fremdwährungsverbindlichkeiten sind nur in Höhe von 55% mit dem Gewinn eines Betriebes verrechenbar. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Übernahme einer Konventionalstrafe Wie wird die Übernahme einer aufgrund der Verletzung einer vereinbarten Konkurrenzklausel entstandenen Konventionalstrafe durch den neuen Arbeitgeber abgabenrechtlich behandelt? » Artikel lesen

Registrierkassenpflicht für Punsch- und Glühweinstände? Advent ist in Österreich die Zeit der Punsch- und Glühweinstände. Mit Einführung der Registrierkassenpflicht ist jedoch bei vielen gemeinnützigen Vereinen Verunsicherung eingetreten, ob auch für ihren Punschstand die Einzelaufzeichnungs-, Registrierkassen- und Belegerteilungspflicht gilt. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Einschränkung des Verlustabzugs bei außerbetrieblichen Einkünften Das Bundesfinanzgericht hat entschieden, dass das Verlustabzugsverbot bei Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit verfassungskonform ist. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Abgabenbetrug: Klarstellungen durch die aktuelle Judikatur Für die Auslegung einiger Begriffe in Sachen „Abgabenbetrug“ brachten nun zwei Erkenntnisse des Obersten Gerichtshofes (OGH) Klarheit. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Software-Verkauf und Umsatzsteuer (USt): Lieferung oder sonstige Leistung? Welche umsatzsteuerlichen Konsequenzen beim Verkauf von Software bestehen und welcher Umsatzsteuersatz zur Anwendung gelangt, ist für Laien schon kaum mehr zu durchschauen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Elektronisch erbrachte Dienstleistungen: Vereinfachung der Umsatzsteuerabfuhrverpflichtung Nützt ein Unternehmer den MOSS (Mini-One-Stop-Shop) entfällt die Verpflichtung, sich für elektronisch erbrachte sonstige Leistungen, Telekommunikations-, Rundfunk- und Fernsehdienstleistungen in den Mitgliedsstaaten zu registrieren. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Arbeitskräfteüberlassung oder Werkvertrag? Die richtige Einstufung des Vertrages ist wichtig, da sich ein Arbeitskräfteüberlassungsvertrag vom Werkvertrag hinsichtlich der rechtlichen Konsequenzen unterscheidet. » Artikel lesen Artikel bearbeiten In welchen Fällen ist eine Rückerstattung der Grunderwerbsteuer möglich? Um Erwerbsvorgänge, deren wirtschaftliche Auswirkungen von den Beteiligten wieder beseitigt werden, nicht mit der Grunderwerbsteuer zu belasten; kommt in bestimmten Fällen eine Rückerstattung oder Nichtfestsetzung der GrESt in Betracht. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Umsatzsteuerpflicht bei Ausbildungskostenrückersatz Der Ausbildungskostenrückersatz stellt daher ein Entgelt für eine Sachleistung des Arbeitgebers dar und ist umsatzsteuerpflichtig.

EU-Quellensteuer läuft Ende 2016 aus Das österreichische EU-Quellensteuergesetz tritt mit Ablauf des 31.12.2016 außer Kraft. Ab 1.1.2017 unterbleibt daher die Erhebung einer EU-Quellensteuer. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Catering – was ist aus umsatzsteuerlicher Sicht zu beachten? Catering ist eine Bezeichnung für die professionelle Bereitstellung von Speisen und Getränken als Dienstleistung an einem beliebigen Ort. Dabei sind besonders umsatzsteuerlich einige Vorschriften zu beachten. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Vergütung für bezahlte Energieabgaben Für Produktionsbetriebe besteht ein Anspruch auf Vergütung der entrichteten Energieabgaben. Auf Grundlage eines EuGH-Urteils können aber auch Dienstleistungsbetriebe einen Vergütungsantrag stellen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Registrierkasse: Bezahlung mit Kreditkarte Wird eine Vereinbarung zwar im Wege einer Online-Plattform abgeschlossen, erfolgt die Bezahlung dann in der Filiale des Unternehmers mit Bargeld oder Kreditkarte, ist dieser Umsatz in der Registrierkasse zu erfassen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Veranlagung von Arbeitsgemeinschaften Arbeitsgemeinschaften (ARGEN) sind Gesellschaften bürgerlichen Rechts, deren Gewinn wie bei den übrigen Personengesellschaften mittels Feststellungsverfahren pro Kalenderjahr gesondert festgestellt werden muss. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Vermögensverwaltung oder gewerbliche Tätigkeit? Die Unterscheidung zwischen reiner Vermietungstätigkeit und gewerblicher Tätigkeit ist wichtig, da die Gewinnermittlung unterschiedlich erfolgt. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Klarstellungen zur Registrierkassenprämie Wer im Zusammenhang mit dieser Registrierkassen- und Belegerteilungspflicht ein System zur elektronischen Aufzeichnung der Barumsätze anschafft oder eine Umrüstung eines schon bestehenden Systems vornimmt, kann eine steuerliche Prämie in Anspruch nehmen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Baubranche: Änderungen in der Haftung ab 1.1.2017 Lohn- und Sozialdumping wird durch das Lohn- und Sozialdumping-Bekämpfungsgesetz (LSD-BG) bekämpft. Ab 1.1.2017 gilt eine neue Haftungsbestimmung speziell für den Baubereich.

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Anzahlungsrechnungen und Teilzahlungsrechnungen Unternehmen, die mit der Realisierung von größeren oder langfristigen Projekten betraut sind, haben besonders auf die korrekte Ausstellung von Anzahlungs- und Teilzahlungsrechnungen zu achten. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Auftraggeberhaftung bei Bauleistungen Wird die Erbringung von Bauleistungen von einem Bauunternehmer an ein anderes Unternehmen ganz oder teilweise weitergegeben, so haftet der Generalunternehmer für Sozialversicherungsbeiträge und Lohnabgaben, die der Subunternehmer abzuführen hat. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Paket zur Stärkung von Start-ups Am 5.7.2016 wurde von der Bundesregierung ein Maßnahmenpaket zur Förderung von innovativen Start-ups in Österreich beschlossen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Was versteht man unter Liebhaberei? Eine Tätigkeit unterliegt der Einkommensteuer, wenn aus ihr ein positives Gesamtergebnis erwirtschaftet wird. Wird aber ein Verlust erzielt, prüft die Finanzverwaltung, ob nicht private Gründe im Vordergrund stehen, bevor die Verluste von der Steuer abgesetzt werden können. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Verluste aus Kapitalvermögen geltend machen Werden Veräußerungsverluste aus Kapitalvermögen erzielt, können diese zur steuerschonenden Minderung der Erträge herangezogen werden. Dabei gilt es jedoch die gesetzlichen Einschränkungen zu beachten. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Wechsel in eine GmbH – steuerliche Vor- und Nachteile Der Wechsel von einem Einzelunternehmen in eine GmbH ist zwar steuerneutral möglich, weil eine Besteuerung der stillen Reserven vermieden werden kann. Die steuerlichen Vor- und Nachteile sind aber genau abzuwägen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Miete und deren Bestandteile richtig in Rechnung stellen! Werden zugleich mit der Miete auch Nebenleistungen wie Betriebskosten, Strom, Wasser oder Heizung weiterverrechnet, stellt sich die Frage, wie die umsatzsteuerliche Behandlung zu erfolgen hat. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Handwerkerbonus auch 2016 Der Nationalrat hat eine Verlängerung des Handwerkerbonus für das Jahr 2016 und -falls konjunkturell erforderlich - auch für das Jahr 2017 beschlossen.

Erleichterungen bei der Registrierkassenpflicht Am 6. Juli hat der Nationalrat mehrere Erleichterungen zur Registrierkassenpflicht beschlossen. Besonders gemeinnützige Vereine und Vereinsfeste werden davon profitieren. » Artikel lesen Artikel bearbeiten AirBnB: Steuerliche Pflichten beachten! Werden von Privatpersonen Zimmer oder gar ganze Wohnungen an Reisende über Onlineplattformen (wie etwa AirBnB) vermietet, sind neben den zivil- und gewerberechtlichen Rahmenbedingungen auch steuerliche Aspekte zu berücksichtigen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten „Familienhafte Mithilfe“ für aushelfende Familienangehörige Helfen nahe Angehörige im Familienbetrieb aus, ist anhand der Vereinbarung und der tatsächlich ausgeübten Praxis zu beurteilen, ob ein Dienstverhältnis oder „familienhafte Mitarbeit“ vorliegt. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Sozialversicherungspflicht für Gewinnausschüttungen an Gesellschafter-Geschäftsführer Seit dem 1.1.2016 müssen im Rahmen der elektronischen Meldung über die Ausschüttung an das Finanzamt auch die für die Ermittlung der GSVG-Beitragsgrundlage relevanten Informationen deklariert werden. Eine gut geplante Ausschüttungspolitik der GmbH kann aber die Sozialversicherungsbelastung optimieren. » Artikel lesen Artikel bearbeiten USt-Sätze bei pauschalierten Landwirten Der explizite Hinweis „Zusatzsteuer“ auf der Rechnung für zusatzsteuerpflichtige Getränke ist nicht erforderlich, um nur die Zusatzsteuer abführen zu müssen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Neue Verrechnungspreisdokumentationspflichten ab 2016 Gewinne können in multinationalen Unternehmensgruppen mithilfe von Konzerngeschäften, wie etwa Warenlieferungen, Dienstleistungen und Lizenzen in Niedrigsteuerländer verlagert werden. Um dies zu verhindern, werden mithilfe von Verrechnungspreisen die steuerlichen Gewinne dort besteuert, wo auch die Wertschöpfung entsteht. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Bis wann muss der Jahresabschluss aufgestellt werden? Die unterschiedlichen gesetzlichen Regelungen betreffend der Aufstellung und Offenlegung des Jahresabschlusses richten sich nach Kriterien, wie etwa Gesellschaftsform, Tätigkeit des Unternehmens oder Höhe der Umsatzerlöse. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Steuerabzugsverbot für bar bezahlte Bauleistungen auch bei Vermietung beachten Im Interesse der Bekämpfung der Schattenwirtschaft im Baugewerbe wurden im Zuge der Steuerreform 2015/2016 mehrere Maßnahmen getroffen. Das Barzahlungsverbot betreffend Bauleistungen ist auch im Bereich Vermietung und Verpachtung zu beachten.

KöSt: Gruppenantrag rechtzeitig stellen bringt Steuervorteile Durch Begründung einer Unternehmensgruppe können Gewinne und Verluste zwischen finanziell verbundenen Körperschaften ausgeglichen werden. Die Gesamtsteuerbelastung der Unternehmensgruppe kann so erheblich reduziert werden. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Nutzung des Gewinnfreibetrages: Planungsrechnung hilft! Um den Gewinnfreibetrag in voller Höhe geltend machen zu können, empfiehlt es sich unter Umständen, noch vor dem Jahresende Investitionen vorzunehmen. Eine Vorschaurechnung kann bei dieser Planung hilfreich sein. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Wohnrechte bei Übertragung von Grundstücken Bei einer Grundstückstransaktion empfiehlt es sich, schon im Voraus eine genaue Prüfung der Sachlage vorzunehmen, um eine erhöhte Immobilienertragsteuerbelastung zu vermeiden. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Gemeinnützige Vereine: Spendensammeln auf Punsch- und Glühweinständen In der Adventszeit lukrieren viele gemeinnützige Vereine mit Punsch- und Glühweinständen Spenden. Vereinsorgane sollten sich rechtzeitig informieren, welche steuerlichen Konsequenzen sich daraus ergeben. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Privatzimmervermietung: Vorsicht bei Anzeigenschaltung Aufgrund der unterschiedlichen steuerlichen Behandlung von Wohnraumvermietung und Beherbergung sollte der Wohnungseigentümer bereits vor Anzeigenschaltung klären, welche Vermietungsform vorliegt, um den korrekten Mietpreis zu ermitteln und spätere Abgabennachzahlungen zu vermeiden. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Sorgfaltspflichten zur Vermeidung von Geldwäsche Aufgrund der Geldwäsche-Novelle treffen seit Juli 2017 nicht nur Banken umfangreiche Verpflichtungen zur Risikoanalyse und Kundenidentifikation. Auch Versicherungs- und Immobilienmakler oder Gewerbetreibende mit bar zahlenden Kunden wie Juweliere, Auto- oder Antiquitätenhändler sind betroffen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Toleranzfrist bei der Hauptwohnsitzbefreiung Wird eine Liegenschaft verkauft, so fällt auch im Privatbereich Immobilienertragsteuer an. Wenn es sich dabei aber um den Hauptwohnsitz des Verkäufers handelt, ist unter gewissen Voraussetzungen eine Steuerbefreiung möglich. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Kosten- und Schadenersatz: Rechnung mit Umsatzsteuer? Ausgangsrechnungen, die ein geschädigter Unternehmer unter dem Titel Kosten-, oder Schadenersatz an den Schädiger ausstellt, werfen die Frage auf, ob in diesen Rechnungen Umsatzsteuer ausgewiesen werden muss.

Durch das OECD BEPS Projekt soll es im Rahmen der Dokumentationserfordernisse für multinationale Unternehmensgruppen zu weitreichenden Änderungen kommen. Diese Änderungen betreffen Aufbau, Struktur und Umfang der verlangten Dokumentation. Demzufolge erließ die Europäische Union die Richtlinie 2016/881/EU bezüglich der Verpflichtung zum automatischen Austausch von Informationen im Bereich der Besteuerung. Diese Richtlinie soll in Österreich unter anderem durch das Verrechnungspreisdokumentationsgesetz (VPDG) umgesetzt werden. Hierzu hat der Ministerrat am 14.6.2016 die Regierungsvorlage zum EU-Abgabenänderungsgesetz beschlossen. Am 30. Juni 2016, wurde im Finanzausschuss ein Abänderungsantrag angenommen, was letztlich dazu führte, dass das EU-Abgabenänderungsgesetz am 6. Juli 2016 in der Fassung des Ausschussberichts und dem dazu eingebrachten Abänderungsantrag im Plenum des Nationalrats beschlossen wurde.

Österreichische Privatstiftung und FATCA Die Klassifizierung der eigennützigen österreichischen Privatstiftung als Foreign Trust im Zusammenhang mit den Meldeverpflichtungen des Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) stellt für die stiftungsverantwortlichen Personen eine oftmals nicht zu unterschätzende Herausforderung dar. Die österreichische Privatstiftung im US-amerikanischen Steuerrecht Das US-amerikanische Steuerrecht kennt keine der österreichischen Privatstiftung vergleichbare Rechtsform. Aufgrund der unterschiedlichen Merkmale und der anders gestalteten Organisation kann ein Common-law-Trust rechtlich per se nicht mit der österreichischen Privatstiftung gleichgesetzt werden. Der Status einer eigennützigen österreichischen Stiftung nach US-amerikanischem Steuerrecht hängt von der Einordnung in eine der folgenden 3 Arten von Foreign Trusts ab:  Simple Trust  Grantor Trust  Complex Trust

Grundstückswert-Rechner online Zur Berechnung des Grundstückswertes kann nun der Grundstückswert-Rechner auf der Homepage des Finanzministeriums benutzt werden. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Eigenheimbefreiung und Grundstücksgröße Das Bundesfinanzgericht befand, dass keine größenmäßige Beschränkung eines Grundstückes im Hinblick auf die Anwendbarkeit der Hauptwohnsitzbefreiung besteht. Es bleibt nun abzuwarten, ob sich der Verwaltungsgerichtshof dem anschließt » Artikel lesen Artikel bearbeiten Grundstücksübertragung mit „altem“ Einheitswert? Bei Grundstücksübertragen, die im Rahmen von Umgründungsvorgängen übertragen werden, besteht noch bis 30.9.2016 ein Wahlrecht, ob die neue oder die alte Rechtslage angewendet wird. Wenn die alte Rechtslage zu einer niedrigeren Grunderwerbsteuerbelastung führt, sollte daher noch heuer eine Rechtsformplanung in Betracht gezogen werden. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Betrieblicher Verlustvortrag für die Pension? Bei der Aufgabe oder Veräußerung eines Betriebes wird ein Verlustvortrag mit einem etwaigen Aufgabegewinn verrechnet. Ein darüber hinausgehender Verlustvortrag kann dann gegen künftige Pensionseinkünfte verrechnet werden » Artikel lesen Artikel bearbeiten Lieferung in das EU-Ausland Bei einer Lieferung in das EU-Ausland ist der buchmäßige Nachweis eine Voraussetzung für die Umsatzsteuerfreiheit, welcher auch nachträglich berichtigt werden kann. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Registrierkassenpflicht verfassungskonform, gilt aber erst ab 1.5.2016 Der Verfassungsgerichtshof (VfGH) hat entschieden, dass die Registrierkassenpflicht verfassungskonform ist. Sie ist laut VfGH dazu geeignet, Manipulationsmöglichkeiten zu reduzieren und damit Steuerhinterziehung zu vermeiden. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Steuergünstige Verköstigung von Mitarbeitern Zuwendungen des Arbeitgebers an seine Mitarbeiter sind unter bestimmten Voraussetzungen von der Lohnsteuer befreit. Kürzlich gab es im Bereich „steuergünstige Verköstigung“ von Mitarbeitern relevante Änderungen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Umsatzsteuer-Weiterverrechnung bei Schenkung eines Betriebes Bei einer unentgeltlichen Übertragung eines Betriebes ist für die Weiterverrechnung der Umsatzsteuer zu prüfen, ob für die geschenkten Wirtschaftsgüter ein Vorsteuerabzug in Anspruch genommen wurde.

Apothekenkonzessionen und deren steuerliche Behandlung Der Käufer einer Apotheke hat dem Verkäufer einen dem Wert der Apotheke entsprechenden Kaufpreis zu zahlen. Der Wert der Apotheke setzt sich dabei aus dem Wert der Vermögensgegenstände, der Apothekenkonzession und einem etwaigen Firmenwert abzüglich der Schulden zusammen. Gesellschafter-Geschäftsführer mietet Gebäude von eigener GmbH Um unerwünschte Folgen zu vermeiden, sollten Mietvereinbarungen zwischen GmbH und Gesellschafter-Geschäftsführer noch vor Abschluss aus unternehmensrechtlicher und steuerlicher Sicht geprüft werden. Wir unterstützen Sie dabei gerne! » Artikel lesen Gewerblicher Grundstückshändler – Chancen und Risiken Die Grenzen zwischen gelegentlichen Immobilienveräußerungen und gewerblichem Grundstückshandel sind fließend. Im Hinblick auf die ertragsteuerlichen Konsequenzen ist eine fachkundige Beurteilung jedenfalls ratsam. » Artikel lesen Gewinnausschüttungen abweichend von den Beteiligungsverhältnissen Grundsätzlich bemisst sich der Gewinnanspruch der Gesellschafter nach der Höhe der Beteiligung am Grundkapital, allerdings kann es auch zu einer von den Beteiligungsverhältnissen abweichenden Ausschüttung kommen. » Artikel lesen Liegenschaftsübertragung unter Zurückbehaltung des wirtschaftlichen Eigentums Erwerbe von Grundstücken im Inland unterliegen der Grunderwerbsteuer (GrESt), wobei der Erwerbsvorgang nicht nur durch Abschluss eines Kaufvertrages, sondern etwa auch durch Schenkung oder infolge einer Erbschaft erfolgen kann. » Artikel lesen Hohe steuerliche Gewinne legal kürzen Einzelunternehmer oder Gesellschafter von Personengesellschaften können in Form eines steuerlichen Gewinnfreibetrags einen Teil ihres Gewinns aus einer betrieblichen Tätigkeit steuerfrei belassen.

Grundstückswert-Rechner online Zur Berechnung des Grundstückswertes kann nun der Grundstückswert-Rechner auf der Homepage des Finanzministeriums benutzt werden. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Eigenheimbefreiung und Grundstücksgröße Das Bundesfinanzgericht befand, dass keine größenmäßige Beschränkung eines Grundstückes im Hinblick auf die Anwendbarkeit der Hauptwohnsitzbefreiung besteht. Es bleibt nun abzuwarten, ob sich der Verwaltungsgerichtshof dem anschließt » Artikel lesen Artikel bearbeiten Grundstücksübertragung mit „altem“ Einheitswert? Bei Grundstücksübertragen, die im Rahmen von Umgründungsvorgängen übertragen werden, besteht noch bis 30.9.2016 ein Wahlrecht, ob die neue oder die alte Rechtslage angewendet wird. Wenn die alte Rechtslage zu einer niedrigeren Grunderwerbsteuerbelastung führt, sollte daher noch heuer eine Rechtsformplanung in Betracht gezogen werden. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Betrieblicher Verlustvortrag für die Pension? Bei der Aufgabe oder Veräußerung eines Betriebes wird ein Verlustvortrag mit einem etwaigen Aufgabegewinn verrechnet. Ein darüber hinausgehender Verlustvortrag kann dann gegen künftige Pensionseinkünfte verrechnet werden » Artikel lesen Artikel bearbeiten Lieferung in das EU-Ausland Bei einer Lieferung in das EU-Ausland ist der buchmäßige Nachweis eine Voraussetzung für die Umsatzsteuerfreiheit, welcher auch nachträglich berichtigt werden kann. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Registrierkassenpflicht verfassungskonform, gilt aber erst ab 1.5.2016 Der Verfassungsgerichtshof (VfGH) hat entschieden, dass die Registrierkassenpflicht verfassungskonform ist. Sie ist laut VfGH dazu geeignet, Manipulationsmöglichkeiten zu reduzieren und damit Steuerhinterziehung zu vermeiden. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Steuergünstige Verköstigung von Mitarbeitern Zuwendungen des Arbeitgebers an seine Mitarbeiter sind unter bestimmten Voraussetzungen von der Lohnsteuer befreit. Kürzlich gab es im Bereich „steuergünstige Verköstigung“ von Mitarbeitern relevante Änderungen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Umsatzsteuer-Weiterverrechnung bei Schenkung eines Betriebes Bei einer unentgeltlichen Übertragung eines Betriebes ist für die Weiterverrechnung der Umsatzsteuer zu prüfen, ob für die geschenkten Wirtschaftsgüter ein Vorsteuerabzug in Anspruch genommen wurde.

Anpassung der Abschreibung bei betrieblich genutzten Gebäuden Stellt ein Gebäude notwendiges Betriebsvermögen dar, so ist es mit jenem Teil der Anschaffungs- oder Herstellungskosten, der dem Betriebsvermögensanteil entspricht, im Anlagenverzeichnis des Unternehmens zu aktivieren. Ob ein Gebäude dem Betriebsvermögen zuzurechnen ist, richtet sich nach dem Ausmaß der tatsächlichen betrieblichen Nutzung. » Artikel lesen Artikel bearbeiten KöSt: 25%-Strafzuschlag für Aufwendungen, die steuerlich nicht abgesetzt wurden Das Bundesfinanzgericht (BFG) vertritt die Ansicht, dass es bei der Festsetzung eines Strafzuschlages nicht auf die tatsächliche Absetzung der entsprechenden Ausgaben in der Körperschafsteuererklärung ankommt. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Margenbesteuerung bei Reiseleistungen ab 1.1.2017 auch im B2B-Bereich Mit dem Abgabenänderungsgesetz 2015 wurden die umsatzsteuerlichen Bestimmungen für die besondere Besteuerung von Reiseleistungen (sogenannte Margenbesteuerung) an die EU-Richtlinie angepasst. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Unternehmens-Größenklassen bei Überschreitung der neuen Schwellenwerte Aus unternehmensrechtlicher Sicht werden Kapitalgesellschaften anhand der Kriterien Bilanzsumme, Umsatzerlöse und Mitarbeiteranzahl in unterschiedliche Größenklassen eingeteilt. Die Einteilung erfolgt in große, mittelgroße sowie kleine Unternehmen. Neu seit 2016 ist die Kategorie der sogenannten Kleinstkapitalgesellschaften (Micros). » Artikel lesen Artikel bearbeiten Vorsteuerrückerstattung im EU-Raum bis 30.9 beantragen! Wenn österreichische Unternehmer im Ausland Lieferungen oder sonstige Leistungen beziehen, können sie sich vom ausländischen Staat die in Rechnung gestellte ausländische Vorsteuer unter bestimmten Voraussetzungen zurückholen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Umsatzsteuer bei Werbegeschenken und Gutscheinen Unternehmer, die an ihre Kunden Werbegeschenke, Preise bei Gewinnspielen oder Gutscheine ausgeben, müssen beachten, dass diese „Goodies“ unter Umständen der Umsatzsteuerpflicht unterliegen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Säumniszuschlag: Verzögerungen zu Lasten des Abgabepflichtigen Technisch bedingte Verzögerungen bei Banküberweisungen, die erst nach dem gesetzlichen Fälligkeitstermin ausgeführt werden, gehen zu Lasten des Abgabepflichtigen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Wechsel vom Betrieb gewerblicher Art in die Gemeinnützigkeit Bei Gemeinden, Stiften, Klöstern handelt es sich um Körperschaften öffentlichen Rechts. Im Rahmen der Besteuerung von Gemeinden, Stiften, Klöstern ist zwischen dem hoheitlichen Bereich im engeren Sinn und den privatwirtschaftlich organisierten gewerblichen Betrieben zu trennen.

Immobilien in der Privatstiftung – Auswirkungen der Steuerreform 2015/2016 auf Grundstücksverkäufe und Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Neuer Steuersatz Ab 1. Jänner 2016 wurde aufgrund der Steuerreform 2015/2016 der Tarif der Immobilienertragsteuer von 25% auf 30% erhöht. Bei den für die laufende Besteuerung der Privatstiftung maßgeblichen Steuern – Körperschaftsteuer und Zwischenkörperschaftsteuer – kam es jedoch zu keiner Erhöhung des Steuersatzes von jeweils 25%, weswegen die Immobilienveräußerung durch Privatstiftungen somit rein tariflich gesehen ab 2016 günstiger ist. Aufgrund des „Inflationsabschlages“ konnte der Veräußerungsgewinn bisher nach Ablauf des zehnten Jahres seit der Anschaffung des Grundstücks um jährlich 2% (bis zu insgesamt 50%) reduziert werden. Mit Jahresbeginn 2016, wurde dieser endgültig aus dem Einkommensteuergesetz gestrichen, weshalb er auch bei der Ermittlung der zwischenkörperschaftsteuerpflichtigen Einkünfte der Privatstiftung nicht mehr zur Anwendung kommen kann.