Der „Tax Cuts and Jobs Act“ soll die Wirtschaft in den USA ankurbeln und neue Arbeitsplätze schaffen.
Lohndumping-Fallen vermeiden In der täglichen Lohnabrechnungspraxis können hinsichtlich Lohn- und Sozialdumping diverse „Fallen“ lauern, die zu Gesetzesverletzungen und Strafen führen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Beschäftigungsbonus: Online-Rechner verfügbar Mittels eines kürzlich online gestellten „Bonus-Rechners“ können Unternehmer nun den voraussichtlichen Beschäftigungsbonus selbst errechnen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Einlagenrückzahlung oder Gewinnausschüttung? Das Finanzministerium hat den Einlagen- und Innenfinanzierungserlass veröffentlicht, um zu klären, in welchen Fällen eine Einlagenrückzahlung oder eine Gewinnausschüttung vorliegt. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Rückvergütung von Energieabgaben: Antrag für 2012 rechtzeitig stellen Aufgrund der noch nicht geklärten Rechtsfragen kann die Stellung eines Antrages auf Energieabgabenvergütung für das Jahr 2012 noch bis Ende 2017 auch für Dienstleitungsbetriebe (z.B. Hotelbetriebe) sinnvoll sein. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Umsatzsteuerliche Ist-Besteuerung auch für Freiberufler Der Verwaltungsgerichtshof (VwGH) hat entschieden, dass der Kreis der Kapitalgesellschaften, die von der Ist-Besteuerung Gebrauch machen können, erweitert wird. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Gebühr für Wohnungsmietverträge abgeschafft Der Nationalrat hat beschlossen, die oftmals auf den Mieter überwälzte Gebührenpflicht für Wohnungsmietverträge aufzuheben. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Angleichung von Arbeitern und Angestellten Im Vorfeld der Nationalratswahlen wurde die Abschaffung der letzten Unterschiede zwischen Arbeitern und Angestellten im arbeitsrechtlichen Bereich beschlossen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Umsatzsteuer – wichtige Wahlrechte zu Jahresbeginn Möchte ein Unternehmer von der umsatzsteuerlichen Ist-Besteuerung zur Soll-Besteuerung wechseln, freiwillig die monatsweise Abgabe der Umsatzsteuervoranmeldung (UVA) durchführen oder in die Kleinunternehmerregelung zurückkehren, muss auf die entsprechenden Fristen zur Antragstellung geachtet werden. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Neue Gesetze 2018 Gesetze betreffend Internatskosten von Lehrlingen, Entgelterstattung für KMU und Krankengeld für Selbständige werden 2018 gelten. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Steuertipps für Unternehmer zum Jahresende
In der Praxis stoßen Bewerter immer wieder auf Hindernisse, die aus einer unzureichenden Planungsrechnung resultieren. Vor allem die Forderung des Fachgutachtens KFS/BW 1 nach einer integrierten Planung, die grundsätzlich vom Management des zu bewertenden Unternehmens zu erstellen ist und die die Basis für die Ermittlung des Unternehmenswertes darstellt, ist hierbei mitunter nicht oder nicht vollständig erfüllt. Eine Planung im Sinne des Fachgutachtens setzt sich aus integrierten Plan-Bilanzen, Plan-Gewinn- und Verlustrechnungen und Finanzplänen zusammen.
KöSt: Gruppenantrag rechtzeitig stellen bringt Steuervorteile Durch Begründung einer Unternehmensgruppe können Gewinne und Verluste zwischen finanziell verbundenen Körperschaften ausgeglichen werden. Die Gesamtsteuerbelastung der Unternehmensgruppe kann so erheblich reduziert werden. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Nutzung des Gewinnfreibetrages: Planungsrechnung hilft! Um den Gewinnfreibetrag in voller Höhe geltend machen zu können, empfiehlt es sich unter Umständen, noch vor dem Jahresende Investitionen vorzunehmen. Eine Vorschaurechnung kann bei dieser Planung hilfreich sein. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Wohnrechte bei Übertragung von Grundstücken Bei einer Grundstückstransaktion empfiehlt es sich, schon im Voraus eine genaue Prüfung der Sachlage vorzunehmen, um eine erhöhte Immobilienertragsteuerbelastung zu vermeiden. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Gemeinnützige Vereine: Spendensammeln auf Punsch- und Glühweinständen In der Adventszeit lukrieren viele gemeinnützige Vereine mit Punsch- und Glühweinständen Spenden. Vereinsorgane sollten sich rechtzeitig informieren, welche steuerlichen Konsequenzen sich daraus ergeben. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Privatzimmervermietung: Vorsicht bei Anzeigenschaltung Aufgrund der unterschiedlichen steuerlichen Behandlung von Wohnraumvermietung und Beherbergung sollte der Wohnungseigentümer bereits vor Anzeigenschaltung klären, welche Vermietungsform vorliegt, um den korrekten Mietpreis zu ermitteln und spätere Abgabennachzahlungen zu vermeiden. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Sorgfaltspflichten zur Vermeidung von Geldwäsche Aufgrund der Geldwäsche-Novelle treffen seit Juli 2017 nicht nur Banken umfangreiche Verpflichtungen zur Risikoanalyse und Kundenidentifikation. Auch Versicherungs- und Immobilienmakler oder Gewerbetreibende mit bar zahlenden Kunden wie Juweliere, Auto- oder Antiquitätenhändler sind betroffen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Toleranzfrist bei der Hauptwohnsitzbefreiung Wird eine Liegenschaft verkauft, so fällt auch im Privatbereich Immobilienertragsteuer an. Wenn es sich dabei aber um den Hauptwohnsitz des Verkäufers handelt, ist unter gewissen Voraussetzungen eine Steuerbefreiung möglich. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Kosten- und Schadenersatz: Rechnung mit Umsatzsteuer? Ausgangsrechnungen, die ein geschädigter Unternehmer unter dem Titel Kosten-, oder Schadenersatz an den Schädiger ausstellt, werfen die Frage auf, ob in diesen Rechnungen Umsatzsteuer ausgewiesen werden muss.
Registrierkasse: Fehler auf Belegen oder im Datenerfassungsprotokoll Seit 1.4.2017 müssen Registrierkassen verpflichtend mit einer technischen Sicherheitseinrichtung zum Schutz gegen Manipulation ausgestattet sein. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Steuerliche Behandlung von Bitcoins Virtuelle Währungen wie Bitcoins erfreuen sich immer größerer Beliebtheit, sind aber bislang nicht als offizielle Währung anerkannt. Zur steuerlichen Behandlung hat das Finanzministerium (BMF) aber schon Stellung genommen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Geschäftsraummieten: Befristete Verträge können zu hohen Gebührenvorschreibungen führen Bei befristeten Geschäftsraummietverträgen kann die Bemessungsgrundlage der Gebühr bis zum 18-fachen der Jahresbruttomiete betragen. Der Formulierung von Bestandverträgen kommt daher wesentliche Bedeutung zu. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Entgeltliche Ablöse eines Fruchtgenussrechts Aufgrund der vielfachen Ausgestaltungsmöglichkeiten kommt Fruchtgenussvereinbarungen bei der Übertragung von Liegenschaften erhebliche praktische Bedeutung zu. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Sanierungsarbeiten einer Arztpraxis stellen sofort abziehbare Betriebsausgaben dar Im Zuge eines Erkenntnisses beschäftigte sich das Bundesfinanzgericht (BFG) mit der steuerrechtlichen Qualifikation von Kosten für die Renovierung einer Arztpraxis und kam zu einem für den Steuerpflichtigen vorteilhaften Ergebnis. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Vorsteuern bei der Errichtung einer Photovoltaikanlage Der Verwaltungsgerichtshof hat vor kurzem zu der Frage, inwieweit Vorsteuern im Zusammenhang mit einer Dachsanierung anlässlich der Errichtung einer Photovoltaikanlage (PV-Anlage) geltend gemacht werden können, Stellung genommen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Aktuelle Zuverdienstgrenzen für Studierende Studenten müssen gewisse Grenzen beim Zuverdienst beachten, um nicht Familienbeihilfe oder Studienbeihilfe zurückzahlen zu müssen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Wiedereingliederungsteilzeit für Arbeitnehmer ab 1.7.2017 Seit dem 1.7.2017 besteht die Möglichkeit, zur Erleichterung der Wiedereingliederung nach einem Krankenstand die Herabsetzung der bisherigen Arbeitszeit im Rahmen einer Wiedereingliederungsteilzeit zu vereinbaren.
Negative Gesellschafterverrechnungskonten Forderungen der Gesellschaft an ihre Gesellschafter steht die Finanz kritisch gegenüber. Eine verdeckte Gewinnausschüttung mit der der daraus folgenden Kapitalertragsteuerforderung kann die Finanz aber nicht so einfach unterstellen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Erhöhung der Forschungsprämie ab 1.1.2018 Für bestimmte prämienbegünstigte Aufwendungen für Forschung und experimentelle Entwicklung können Unternehmer mit betrieblichen Einkünften unabhängig von ihrer jeweiligen Rechtsform eine Forschungsprämie in Anspruch nehmen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Neue Erleichterungen für Start-ups Im Rahmen des Deregulierungsgesetzes 2017 kam es auch zu Änderungen des Neugründungs-Förderungsgesetzes (NeuFöG), wodurch die Neugründung von Betrieben weiter vereinfacht werden soll. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Begünstigungsschädliche Betriebe eines gemeinnützigen Vereins Werden Vereine, die gemeinnützige, mildtätige oder kirchliche Zwecke verfolgen, im Rahmen eines eigenen Betriebes wirtschaftlich tätig, so bestehen für die daraus erzielten Gewinne bzw. Umsätze unter gewissen Voraussetzungen steuerliche Begünstigungen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Rechtzeitige Anpassung der Abgabenvorauszahlungen Wenn ersichtlich ist, dass die Vorauszahlungen höher als die tatsächlich zu entrichtende Einkommen- bzw. Körperschaftsteuerschuld sein werden, sollte ein Antrag auf Herabsetzung der Vorauszahlung gestellt werden. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Unterliegen Leistungen zwischen verbundenen Unternehmen der Umsatzsteuer? Werden im Konzern von der Muttergesellschaft an die Tochtergesellschaft Lieferungen oder sonstige Leistungen erbracht und weiterverrechnet, so unterliegt dies der Umsatzsteuer. Nicht umsatzsteuerpflichtig sind die weiterverrechneten Leistungen aber dann, wenn eine Organschaft vorliegt. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Rechtssicherheit bei gebrochener innergemeinschaftlicher Beförderung/Versendung Der Verwaltungsgerichtshof entschied, dass in Fällen, in denen die Transportverantwortlichkeit für einen Teil der Strecke den Lieferanten und für die restliche Strecke den Abnehmer trifft (gebrochene Beförderung/Versendung), eine einheitliche Warenbewegung vorliegt. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Bescheidmäßige Feststellung der Selbständigen- oder Dienstnehmereigenschaft seit 1.7.2017 Seit 1.7.2017 kann die Frage der Zuordnung „Selbständiger“ oder „Dienstnehmer“ für Neu- und Altfälle bescheidmäßig gelöst werden. » Artikel lesen
Umsatzsteuer: VwGH gestattet Ist-Besteuerung für sämtliche Freiberufler-GmbHs Einzelunternehmer, die ertragssteuerlich Einkünfte aus selbstständiger Arbeit (iSd § 22 Z 1 EStG) erzielen, dürfen umsatzsteuerlich die sogenannte Ist-Besteuerung anwenden: Die Umsatzsteuer für erbrachte Leistungen muss dabei erst dann an das Finanzamt gemeldet und entrichtet werden, wenn das Entgelt vom Kunden vereinnahmt wurde. Die bei Freiberuflern oft schwierige Ermittlung des Leistungszeitpunktes entfällt damit. Die betroffenen Unternehmer profitieren weiters von dem mit der Ist-Besteuerung verbundenen Stundungseffekt.
USt-Pflicht im Ausland bei Überschreiten der Versandhandelsgrenze Bei Überschreiten der Versandhandelsgrenze im EU-Empfängerland schuldet der österreichische Lieferant die ausländische Umsatzsteuer. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Aufteilung von Immobilen bei Ehescheidung Werden im Zuge einer Ehescheidung private Immobilien aufgeteilt, können damit erhebliche steuerliche Konsequenzen verbunden sein. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Neues Register über wirtschaftliche Eigentümer Zur Verhinderung der Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung wird in Zukunft mit dem Wirtschaftlichen Eigentümer Registergesetz (WiEReG) ein Register eingerichtet, in das wirtschaftliche Eigentümer von Rechtsträgern eingetragen werden. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Korrespondenz mit dem Finanzamt via E-Mail E-Mails sind für Schriftstücke, die an das Finanzamt versendet werden sollen, keine wirksamen Versandwege. Unter Umständen könnten durch Versand per E-Mail Fristen versäumt werden. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Vorsteuerberichtigung bei Großreparaturen Beim Verkauf von sanierten Liegenschaften kann es zu einer erheblichen Umsatzsteuerbelastung aufgrund der Vorsteuerberichtigung kommen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Familienhafte Mitarbeit in der Ordination Bei Arbeiten von nahen Angehörigen in der Ordination ist zwischen einem Dienstverhältnis und einer familienhaften Mitarbeit zu unterscheiden. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Probearbeit, Schnuppern & Co: Sozialversicherungspflichtig oder nicht? Wenn sich ein zukünftiger Mitarbeiter noch vor der Bewerbung den Betrieb des potenziellen Dienstgebers ansehen möchte, werden oft "Schnupperstunden" vereinbart. Solche Schnupperstunden können aber rasch zur sozialversicherungspflichtigen Probearbeit werden. » Artikel lesen
Steuerbelastung bei Aufgabe des Gastronomiebetriebes? Wird anlässlich einer Betriebsaufgabe eine im Betriebsvermögen befindliche Liegenschaft in das Privatvermögen überführt, so hat die Entnahme des Grund und Bodens mit dem Buchwert und jene des Gebäudes mit dem Teilwert im Zeitpunkt der Entnahme zu erfolgen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Dienstgeberbeitrag und –zuschlag für Gesellschafter-Geschäftsführerbezüge? Ob Dienstgeberbeitrag und –zuschlag (DB und DZ) anfallen, ist aufgrund der komplexen Materie immer von der Beurteilung des Einzelfalls abhängig. » Artikel lesen Artikel bearbeiten aws-Risikokapitalprämie für Investoren in Start-ups Im Rahmen des Start-up-Programms der Bundesregierung wurde mit der Risikokapitalprämie eine Fördermaßnahme beschlossen, die innovativen Start-ups den Zugang zu Risikokapital erleichtern soll. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Kursverluste eines Fremdwährungskredits bei Vermietung & Verpachtung abzugsfähig? Das Bundesfinanzgericht hat die Optionsprämie betreffend einen Optionsvertrag, der zur Absicherung gegen Kursverluste abgeschlossen wurde, als Werbungskosten anerkannt. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Umsatzsteuerliche Behandlung von Auslagenersatz und durchlaufenden Posten Verrechnet ein Unternehmer Kosten an seine Kunden weiter, so muss er stets prüfen, ob dieser Auslagenersatz umsatzsteuerpflichtig ist oder nicht. Dabei ist zu beachten, ob der Ersatz Teil des Entgeltes ist und auf wen die ursprüngliche Rechnung ausgestellt wurde. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Immo-ESt-Befreiung bei Verkauf des Hauptwohnsitz-Gebäudes Soweit die vom Steuerpflichtigen verkaufte Grundstücksfläche die Größe eines für ein Eigenheim üblichen Bauplatzes übersteigt, ist der Verkauf steuerpflichtig. Es ist aber unklar, bis zu welcher Größe der Grundanteil steuerbefreit ist. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Rückerstattung von zuviel bezahlten SV-Beiträgen Überschreitet die Summe aller SV-Beitragsgrundlagen aus verschiedenen Tätigkeiten die Höchstbeitragsgrundlage von € 69.720 pro Jahr, so werden unter Umständen zuviel Sozialversicherungsbeiträge bezahlt. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Registrierkasse: Seit 1.4.2017 erforderliche Beleginhalte beachten! Seit 1.4.2017 müssen Registrierkassen verpflichtend mit einer technischen Sicherheitseinrichtung zum Schutz gegen Manipulation ausgestattet sein.
Am 29. Juni 2017 hat das Plenum des Nationalrats ua folgende als Initiativanträge bzw Regierungsvorlagen eingebrachten Gesetzesinitiativen beschlossen:
Im Zuge des geplanten neuen Mittelstandsfinanzierungsgesellschaftengesetzes 2017(kurz MiFiGG 2017) soll der Zugang zu Eigenkapital für kleine und mittlere Unternehmen einfacher gestaltet werden.
Neue Aushilfenregelung bringt Lohnsteuer- und Lohnabgabenbefreiung Einkünfte von Aushilfskräften aus einem geringfügigen Beschäftigungsverhältnis sind seit 1.1.2017 in bestimmten Fällen von der Lohnsteuer befreit. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Ärzte: Umsatzsteuerpflicht bei entgeltlicher Überlassung der Patientenkartei Das Bundesfinanzgericht stellte fest, dass die Veräußerung eines ärztlichen Patientenstocks umsatzsteuerpflichtig ist. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Auswirkungen von Leerstandskosten bei der Liebhabereibeurteilung Bei der Vermietung eines Ferienhauses, welches zeitweise vermietet und zeitweise selbst genutzt wird, sind die Kosten, die auf die Eigennutzung entfallen, auszuscheiden. Sie dürfen nicht gewinnmindernd berücksichtigt werden. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Unternehmenskauf und Due Dilligence-Prüfung Due Diligence bezeichnet eine mit „gebotener Sorgfalt“ durchgeführte Risikoprüfung, die durch den Käufer beim Kauf von Unternehmensbeteiligungen oder Immobilien sowie bei einem Börsengang erfolgt. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Vereinfachte GmbH-Gründung 2018 Das neue Deregulierungsgesetz bietet ab 2018 eine einfachere Möglichkeit, eine Einpersonen-GmbH zu gründen. Das sind GmbHs, deren einziger Gesellschafter eine natürliche Person und zugleich einziger Geschäftsführer ist. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Vorsteuer-Abzug: Überprüfung des Vertragspartners notwendig! Um den Verlust des Vorsteuerabzuges zu vermeiden, sollte neben der Überprüfung der Rechnungsmerkmale auch die Gültigkeit der UID-Nummer eines Geschäftspartners geprüft werden. » Artikel lesen Artikel bearbeiten VfGH bestätigt Kammerumlage Der Verfassungsgerichtshof bestätigte in einem Erkenntnis die Verfassungskonformität der Kammerumlage 1. Auch Härte im Einzelfall steht dem nicht entgegen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Steuerliche Absetzbarkeit von Kundengeschenken Ob bestimmte Geschenke an Kunden steuerlich absetzbar sind, ist eine oft gestellte Frage. Die Regelungen dafür sind aber ziemlich klar.
Inflationsabschlag bei Immobilienertragsteuer verfassungswidrig! Der Verfassungsgerichtshof hat jüngst den Inflationsabschlag bei der Besteuerung von Gewinnen aus Grundstücksveräußerungen als gleichheitswidrig aufgehoben. Dadurch wurde im Ergebnis eine begünstigende Regelung aufgehoben. Dieser Inflationsabschlag zur Vermeidung der Besteuerung von Scheingewinnen wurde bereits im Zuge des Steuerreformgesetzes 2015/2016 abgeschafft. Der Anwendungsbereich der Entscheidung des Verfassungsgerichtshofes ist daher sehr beschränkt. Mai 2017
Inflationsabschlag bei Immobilienertragsteuer verfassungswidrig! Der Verfassungsgerichtshof hat jüngst den Inflationsabschlag bei der Besteuerung von Gewinnen aus Grundstücksveräußerungen als gleichheitswidrig aufgehoben. Dadurch wurde im Ergebnis eine begünstigende Regelung aufgehoben. Dieser Inflationsabschlag zur Vermeidung der Besteuerung von Scheingewinnen wurde bereits im Zuge des Steuerreformgesetzes 2015/2016 abgeschafft. Der Anwendungsbereich der Entscheidung des Verfassungsgerichtshofes ist daher sehr beschränkt. Mai 2017
