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Jahres- und Konzernabschlussprüfung
Wir unterstützen Sie als Wirtschaftsprüfungsgesellschaft dabei, das Vertrauen der Öffentlichkeit in Ihre Finanzberichterstattung zu stärken – egal ob es sich um gesetzliche oder freiwillige Abschlussprüfungen handelt.
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Prüferische Durchsicht (Review)
Auch die prüferische Durchsicht (Review) kann für Ihr Unternehmen hilfreich sein, um die Zuverlässigkeit und das Vertrauen der Öffentlichkeit in Ihre Finanzberichterstattung zu stärken.
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Globale Prüfungsmethodologie
Unsere Prüfungsmethodologie ist darauf ausgerichtet, standardisierte und konsistente Prüfungsleistungen sicherzustellen. Alle Mitgliedsfirmen von Grant Thornton wenden weltweit einheitlich HorizonTM an.
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Rechnungslegungsbezogene Beratung
Da die Rechnungslegung nach UGB, US-GAAP oder IFRS in ständiger Bewegung ist, gilt es das eigene Rechnungswesen diesbezüglich im Blick zu behalten. Mehr denn ist es essentiell potentiellen Fehlern präventiv entgegenzuwirken.
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Sonderprüfungen
Neben der klassischen Abschlussprüfung gibt es branchen- oder anlassbezogene gesetzliche Bestimmungen. Es steigt aber auch der Bedarf an unabhängiger und kompetenter Beratung durch Sachverständige.
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Prüfungsnahe Beratungsleistungen
Bei prüfungsnahen Beratungsleistungen ist die Erfahrung und das Fachwissen der Abschlussprüferin oder des Abschlussprüfers von großer Bedeutung, da dies die Basis für einen guten Service bildet.
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Corporate Tax
Wir sind Ihre Problemlöser:innen für unternehmenssteuerliche Fragen
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Restructuring, Mergers & Acquisition
Mit Kompetenz und Kreativität zur perfekten Struktur
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International Tax
Immer dort, wo unsere Klient:innen uns brauchen
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Transfer Pricing
Wir sind Ihre Expert:innen für eine optimale Verrechnungspreisstruktur
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Indirect Tax & Customs
Wir kümmern uns um Ihre indirekten Steuern, damit Sie sich um Ihr Business kümmern können
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Private Wealth
Wir sind Ihr kompetenter Partner im Bereich Private Wealth Tax Services
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Real Estate Tax
Wir sind in jeder Lebensphase Ihrer Immobilie ein wertvoller Begleiter
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Global Mobility Services
Lokale Verwurzelung und globale Vernetzung als Erfolgsrezept für erfolgreiches Entsendungsmanagement
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Berater:innen für Berater:innen
Als Berater:innen für Berater:innen unterstützen wir in komplexen Situationen
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Buchhaltung und Finanzbuchhaltung
Um als zukunftsorientiertes Unternehmen erfolgreich zu sein, sind eine effektive Buchhaltung und Finanzbuchhaltung unabdinglich. Um den größten Nutzen aus diesem Bereich Ihres Unternehmens zu ziehen, stehen wir hinter Ihnen.
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Jahres- und Konzernabschlusserstellung
Abhängig von Ihrer Unternehmensgröße und der von Ihnen gewählten Rechtsform, sind Sie zur Jahresabschlussaufstellung verpflichtet. Wir unterstützen Sie bei Ihren Pflichten.
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Payroll Services
Personalverrechnungsthemen ändern sich rasant und gewinnen zunehmen an Komplexität. Unser Leistungsangebot reicht von der termingetreuen Abwicklung der gesamten Personalverrechnung bis hin zu rechtlichen Einzelauskünften.
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Tax Compliance
Bei zahlreichen Geschäftsentscheidung sind steuerliche Aspekte zu beachten. Wir unterstützen bei der Erstellung von Steuererklärungen, der Berechnung der vorläufigen Steuer, und der Prüfung von Steuerbescheiden.
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Robotic Process Automation
Wir helfen Ihnen mit unserem Robotic Process Automation Service, Ihre Prozesse zu automatisieren und somit effizienter und kostengünstiger zu agieren, bei gleichzeitiger Qualitätssteigerung und Erhöhung der Kundenzufriedenheit.
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Unternehmensbewertung
Bewertungen zählen zu unserer Kernkompetenz. Als Wirtschaftsprüfer und Steuerberater bündeln wir umfassendes Wissen mit unserer jahrelangen, praktischen Erfahrung.
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Forensic Services
Wir sind als verlässlicher Partner an Ihrer Seiter, wenn es im Geschäftsrisiken geht und unterstützen Sie in Verdachtsfällen, bei Streitigkeiten oder entwickeln eine Präventionsstrategie für den Ernstfall.
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Transaktionsberatung
Die Gründe für den Kauf Kauf oder Verkauf von Unternehmen(santeilen) oder der Neustrukturierung einer Finanzierung können vielfältig sein. Wir unterstützen Sie während des gesamten Transaktionsprozesses.
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Sustainability Services
Nachhaltigkeit ist längst kein Trend mehr, sondern der einzige Weg, eine lebenswerte Zukunft zu gestalten. Unsere Expertinnen und Experten unterstützen Sie dabei Ihre Nachhaltigkeitsstrategie erfolgreich zu entwickeln und Ihr Nachhaltigkeits-Reporting regelkonform zu erstellen.
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Mergers & Acquisitions
Märkte und Wettbewerbsbedingungen unterliegen einem stetigen und zunehmend rasanten Wandel, wodurch sich bestehende Geschäftsmodelle ändern können. Wir optimieren Ihre Unternehmenstransaktionen.
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Restrukturierung & Fortbestehensprognose
Unternehmen, die ihre Wettbewerbsfähigkeit erhalten oder wiederherstellen möchten, müssen sich an geänderte Marktgegebenheiten anpassen. Mit unserem umfangreichen Leistungsspektrum unterstützen wir Sie dabei.
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IT Audit & Special Attestation
Wir führen unsere IT-Audits in Anlehnung an national und international anerkannte Richtlinien und Standards durch. Darüber hinaus prüfen und testieren wir ausgelagerte Dienstleistungen mit unserem Special Attestation Service.
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Internal Audit
Die Hauptaufgabe ist den Unternehmenswert durch risikobasierte, objektive Beratung zu schützen und zu steigern. Internes Revision kann als Katalysator für positive Veränderungen wirken.
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Sachverständigen-Leistungen & Litigation Support
Im Bereich des wirtschaftsorientierten Sachverständigenwesens bieten Ihnen unsere Expert:innen umfassende Leistungen mit einem breiten Kompetenzspektrum.
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Blockchain und Crypto Assets
Blockchain und Smart Contracts gewinnen zunehmend an Bedeutung. Wir bieten Ihnen umfassende Audit- und Bestätigungsleistungen für Blockchain-Technologien sowie Blockchain-Geschäftsmodelle.
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Unternehmensstrategie
Wir unterstützen Sie dabei, Ihr Unternehmen erfolgreich in die Zukunft zu führen und Ihr Angebotsspektrum im Markt zu verankern.Die Grundlage dafür ist eine fundierte und zukunftsfähige Unternehmens- und Markenstrategie.
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Export & Sanctions Compliance Services
Unser Team aus erfahrenen Expert:innen begleitet Sie durch die komplexe Welt der Sanktionen, Exportkontrollgesetze und -vorschriften der EU, der USA sowie anderer Gerichtsbarkeiten.
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Cyber Security
Der Ausfall von IT-Systemen, dadurch ausgelöste Betriebsunterbrechungen und der Verlust von kritischen Daten gehören zu den größten Geschäftsrisiken für Unternehmen. Aktuelle Fälle unterstreichen die Notwendigkeit einer strategischen Absicherung und Sensibilisierung für das Thema und erfordern eine holistische Herangehensweise sowie fachliche Expertise, die sämtliche legislative, regulatorische und technische Aspekte der Cybersicherheit berücksichtigt und Unternehmen gegen die täglich steigenden Vorfälle der Cyberkriminalität absichert
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Internationale Projektkoordination
Unser International Engagement Management Team ist Ihre zentrale Anlaufstelle für internationale Projekte in allen unseren Servicelines. Dabei übernehmen wir das operative Projektmanagement für Sie und agieren als zentrale Anlauf- und Koordinationsstelle für ihre Projekte.
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International Desks
Ein internationales multidisziplinäres Team aus Österreich steht Ihnen bei Entwicklungsprojekten und Transaktionen sowohl aus Inbound- als auch aus Outbound-Perspektive gerne zur Seite. Genaue Kenntnisse der lokalen Märkte und Rahmenbedingungen sind auch für Unternehmen, die bereits global aktiv sind, entscheidend für den Geschäftserfolg.
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Freie Berufe & Kreativbranche
Wir bieten allen Professionals, die der Gruppe „Freie Berufe“ angehören, sowie Kreativen praktische Lösungen, um Veränderungen effizient und erfolgreich zu bewältigen.
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Fracht- & Logistikbranche
Mit unserem Verständnis für die Herausforderungen rund um Transport, Versand und Lagerung ist Grant Thornton Austria ein erfahrener Begleiter für die Fracht- und Logistikbranche.
CFC-Besteuerung neu
16. Dezember 2018Mit dem Jahressteuergesetz 2018 werden verschiedene EU-Vorgaben in österreichisches Steuerrecht umgesetzt. Die neue Hinzurechnungs- bzw. CfC-Besteuerung bedeutet eine grundlegende Weiterentwicklung im nationalen Ertragssteuerrecht.
Künftig sollen bestimmte „Passiveinkünfte“ von niedrigbesteuerten Auslandstochtergesellschaften auf Ebene der beherrschenden Obergesellschaft in Österreich besteuert werden. Dadurch wird die bisherige steuerliche Abschirmwirkung von Körperschaften durchbrochen. Hier finden Sie eine detaillierte Beschreibung zur Funktion der neuen Besteuerungsregeln:
Hinzurechnungsbesteuerung – Darum geht’s:
Die neu geschaffene Hinzurechnungsbesteuerung tritt bei niedrig besteuerten CfC-Gesellschaften (Controlled foreign Corporation) oder Betriebsstätten der österreichischen beherrschenden Körperschaft mit 1.1.2019 in Kraft. Zweck der Einführung einer Hinzurechnungsbesteuerung ist die Beseitigung von steuerlichen Anreizen,passive Einkunftsquellen in niedrig besteuernde Länderzu verlagern. Die Situation für österreichische Unternehmen, die Beteiligungen im Ausland halten, wird also deutlich verschärft.
Bislang gab es lediglich die Regelung, dass es bei gewissen im Ausland erzielten niedrig besteuerten Passiveinkünften (z.B. bei Einkünften aus Zinsen oder Lizenzgebühren) zu einem Methodenwechsel kam. Diese Einkünfte unterlagen bei Gewinnausschüttung, trotz der grundsätzlichen Steuerbefreiung solcher Beteiligungserträge, der österreichischen Körperschaftsteuer in Höhe von 25 %, wobei die ausländische auf die österreichische Steuer angerechnet wurde. Niedrig besteuert bedeutet, dass die tatsächliche Steuerbelastung (und somit nicht der Nominalsteuersatz) 12,5 % oder weniger beträgt. Das Einkommen für diese Berechnung ist nach österreichischem Steuerrecht zu ermitteln.
Sollte es zwischen dem österreichischen und dem ausländischen Steuerrecht zu wesentlichen Ansatz- oder Bewertungsunterschieden kommen, kann es jetzt selbst in Ländern, die eigentlich nicht als „Steueroasen“ gelten, zu einer Hinzurechnungsbesteuerung kommen. Lediglich in speziellen Fällen (beispielsweise bei Verlust aus passiven Einkünften und Anfall der Körperschaftsteuer erst bei Ausschüttung) ist doch der nominelle Steuersatz für die Beurteilung der Niedrigbesteuerung heranzuziehen (Verordnung des Bundesministers für Finanzen vom 26.1.2019).
Passiveinkünfte – was zählt dazu?
- Zinsen, Lizenzgebühren
- Dividenden und Veräußerungsgewinn aus Beteiligungen, soweit sie bei der beteiligten Körperschaft steuerpflichtig wären
- Einkünfte aus Finanzierungsleasing, Versicherungen, Banken und Abrechnungsunternehmen (mit Ausnahmen für ausländische Finanzunternehmen)
Wann kommt die Hinzurechnungsbesteuerung zur Anwendung?
Eine Hinzurechnung der Passiveinkünfte der ausländischen Tochter- an die österreichische Muttergesellschaft setzt (kumulativ) voraus, dass
- die niedrig besteuerte ausländische Tochtergesellschaft passive Einkünfte von mehr als einem Drittel ihrer gesamten Einkünfte (statt bisher 50 %) erzielt,
- die beherrschende österreichische Körperschaft unmittelbar oder mittelbar (über verbundene Unternehmen) mehr als 50% der Stimmrechte oder des Kapitals oder mehr als 50% Anspruch auf Gewinne hat,
- die ausländische beherrschte Tochtergesellschaft keine wesentliche wirtschaftliche Tätigkeit ausübt (die Beweislast dafür trägt die Muttergesellschaft!).
Zur Vermeidung der Doppelbesteuerung bei Hinzurechnung wird auf Antrag die auf die hinzugerechneten Passiveinkünfte entfallende tatsächliche Steuerbelastung der beherrschten Körperschaft angerechnet.
Was ändert sich noch?
Die Anwendungsfälle des Methodenwechsels werden erweitert, indem nunmehr
- auch qualifizierte Portfoliobeteiligungen (Beteiligungshöhe mindestens 5%) betroffen sind
- der passive Unternehmensschwerpunkt (mehr als die Hälfte der gesamten Einkünfte) jedes Jahr festzustellen ist und dabei auch steuerbefreite Dividenden und Veräußerungsgewinne aus Kapitalanteilen zu den gesamten Einkünften zählen.
Für Privatstiftungen ist die Hinzurechnungsbesteuerung sinngemäß anzuwenden.
Die Auswirkungen der Hinzurechnungsbesteuerung können zurzeit noch nicht abschließend beurteilt werden. Wenn Sie erfahren möchten, wie sich die neue Regelung in der Praxis auf Ihr Unternehmen auswirkt oder welche Vorbereitungen Sie bereits jetzt treffen können, steht Ihnen unserer Experte Herr Werner Leiter gerne zur Verfügung.
