-
Corporate Tax
Wir sind Ihre Problemlöser:innen für unternehmenssteuerliche Fragen
-
Restructuring, Mergers & Acquisition
Mit Kompetenz und Kreativität zur perfekten Struktur
-
International Tax
Immer dort, wo unsere Klient:innen uns brauchen
-
Transfer Pricing
Wir sind Ihre Expert:innen für eine optimale Verrechnungspreisstruktur
-
Indirect Tax & Customs
Wir kümmern uns um Ihre indirekten Steuern, damit Sie sich um Ihr Business kümmern können
-
Private Wealth
Wir sind Ihr kompetenter Partner im Bereich Private Wealth Tax Services
-
Real Estate Tax
Wir sind in jeder Lebensphase Ihrer Immobilie ein wertvoller Begleiter
-
Global Mobility Services
Lokale Verwurzelung und globale Vernetzung als Erfolgsrezept für erfolgreiches Entsendungsmanagement
-
Berater:innen für Berater:innen
Als Berater:innen für Berater:innen unterstützen wir in komplexen Situationen
-
Accounting & Tax Compliance Services
Wir sind Ihre Problemlöser:innen für unternehmenssteuerliche Fragen
-
Payroll & People Advisory Services
Individuelle Beratung, effiziente Steigerung interner Prozesse bei gleichzeitiger Minimierung von Compliance-Risiken.
-
Tax Controversy Services
Wir sorgen für eine optimale Verteidigung Ihrer Position und beraten mit prophylaktischen Maßnahmen zur proaktiven steuerlichen Streitprävention.
-
Tax Technology Services
In einer zunehmend digitalisierten Geschäftswelt durchläuft das Rechnungswesen einen tiefgreifenden Wandel. Papierbasierte Prozesse im Rechnungswesen werden auf lange Sicht der Vergangenheit angehören und es ist an der Zeit, sich als Unternehmen mit digitalen Lösungen auseinanderzusetzen. Um sich für die Zukunft bestmöglich vorzubereiten und um Effizienzsteigerungen und Prozessoptimierungen zu erzielen, ist die Einführung eines digitalen Rechnungswesens ein wesentlicher Schritt für Ihr Unternehmen.
-
Jahres- und Konzernabschlussprüfung
Wir unterstützen Sie als Wirtschaftsprüfungsgesellschaft dabei, das Vertrauen der Öffentlichkeit in Ihre Finanzberichterstattung zu stärken – egal ob es sich um gesetzliche oder freiwillige Abschlussprüfungen handelt.
-
Prüferische Durchsicht (Review)
Auch die prüferische Durchsicht (Review) kann für Ihr Unternehmen hilfreich sein, um die Zuverlässigkeit und das Vertrauen der Öffentlichkeit in Ihre Finanzberichterstattung zu stärken.
-
Globale Prüfungsmethodologie
Unsere Prüfungsmethodologie ist darauf ausgerichtet, standardisierte und konsistente Prüfungsleistungen sicherzustellen. Alle Mitgliedsfirmen von Grant Thornton wenden weltweit einheitlich HorizonTM an.
-
Rechnungslegungsbezogene Beratung
Da die Rechnungslegung nach UGB, US-GAAP oder IFRS in ständiger Bewegung ist, gilt es das eigene Rechnungswesen diesbezüglich im Blick zu behalten. Mehr denn ist es essentiell potentiellen Fehlern präventiv entgegenzuwirken.
-
Sonderprüfungen
Neben der klassischen Abschlussprüfung gibt es branchen- oder anlassbezogene gesetzliche Bestimmungen. Es steigt aber auch der Bedarf an unabhängiger und kompetenter Beratung durch Sachverständige.
-
Prüfungsnahe Beratungsleistungen
Bei prüfungsnahen Beratungsleistungen ist die Erfahrung und das Fachwissen der Abschlussprüferin oder des Abschlussprüfers von großer Bedeutung, da dies die Basis für einen guten Service bildet.
-
Financial Services
Profitieren Sie von unserer umfassenden Expertise in den Bereichen Banken, Investments und Kapitalmarkt – maßgeschneidert für eine Branche, die von dynamischen Marktveränderungen, komplexen regulatorischen Anforderungen und fortschreitender Technologieentwicklung geprägt ist.
-
Unternehmensbewertung
Bewertungen zählen zu unserer Kernkompetenz. Als Wirtschaftsprüfer und Steuerberater bündeln wir umfassendes Wissen mit unserer jahrelangen, praktischen Erfahrung.
-
Forensic Services
Wir sind als verlässlicher Partner an Ihrer Seiter, wenn es im Geschäftsrisiken geht und unterstützen Sie in Verdachtsfällen, bei Streitigkeiten oder entwickeln eine Präventionsstrategie für den Ernstfall.
-
Cyber Security
Der Ausfall von IT-Systemen, dadurch ausgelöste Betriebsunterbrechungen und der Verlust von kritischen Daten gehören zu den größten Geschäftsrisiken für Unternehmen. Aktuelle Fälle unterstreichen die Notwendigkeit einer strategischen Absicherung und Sensibilisierung für das Thema und erfordern eine holistische Herangehensweise sowie fachliche Expertise, die sämtliche legislative, regulatorische und technische Aspekte der Cybersicherheit berücksichtigt und Unternehmen gegen die täglich steigenden Vorfälle der Cyberkriminalität absichert
-
Sustainability Services
Nachhaltigkeit ist längst kein Trend mehr, sondern der einzige Weg, eine lebenswerte Zukunft zu gestalten. Unsere Expertinnen und Experten unterstützen Sie dabei Ihre Nachhaltigkeitsstrategie erfolgreich zu entwickeln und Ihr Nachhaltigkeits-Reporting regelkonform zu erstellen.
-
Transaktionsberatung
Die Gründe für den Kauf Kauf oder Verkauf von Unternehmen(santeilen) oder der Neustrukturierung einer Finanzierung können vielfältig sein. Wir unterstützen Sie während des gesamten Transaktionsprozesses.
-
Mergers & Acquisitions
Märkte und Wettbewerbsbedingungen unterliegen einem stetigen und zunehmend rasanten Wandel, wodurch sich bestehende Geschäftsmodelle ändern können. Wir optimieren Ihre Unternehmenstransaktionen.
-
Restrukturierung & Fortbestehensprognose
Unternehmen, die ihre Wettbewerbsfähigkeit erhalten oder wiederherstellen möchten, müssen sich an geänderte Marktgegebenheiten anpassen. Mit unserem umfangreichen Leistungsspektrum unterstützen wir Sie dabei.
-
IT Audit & Special Attestation
Wir führen unsere IT-Audits in Anlehnung an national und international anerkannte Richtlinien und Standards durch. Darüber hinaus prüfen und testieren wir ausgelagerte Dienstleistungen mit unserem Special Attestation Service.
-
Internal Audit
Die Hauptaufgabe ist den Unternehmenswert durch risikobasierte, objektive Beratung zu schützen und zu steigern. Internes Revision kann als Katalysator für positive Veränderungen wirken.
-
Sachverständigenleistungen & Litigation Support
Im Bereich des wirtschaftsorientierten Sachverständigenwesens bieten Ihnen unsere Expert:innen umfassende Leistungen mit einem breiten Kompetenzspektrum.
-
Blockchain und Crypto Assets
Blockchain und Smart Contracts gewinnen zunehmend an Bedeutung. Wir bieten Ihnen umfassende Audit- und Bestätigungsleistungen für Blockchain-Technologien sowie Blockchain-Geschäftsmodelle.
-
Export & Sanctions Compliance Services
Unser Team aus erfahrenen Expert:innen begleitet Sie durch die komplexe Welt der Sanktionen, Exportkontrollgesetze und -vorschriften der EU, der USA sowie anderer Gerichtsbarkeiten.
-
Internationale Projektkoordination
Unser International Engagement Management Team ist Ihre zentrale Anlaufstelle für internationale Projekte in allen unseren Servicelines. Dabei übernehmen wir das operative Projektmanagement für Sie und agieren als zentrale Anlauf- und Koordinationsstelle für ihre Projekte.
-
International Desks
Ein internationales multidisziplinäres Team aus Österreich steht Ihnen bei Entwicklungsprojekten und Transaktionen sowohl aus Inbound- als auch aus Outbound-Perspektive gerne zur Seite. Genaue Kenntnisse der lokalen Märkte und Rahmenbedingungen sind auch für Unternehmen, die bereits global aktiv sind, entscheidend für den Geschäftserfolg.
-
Freie Berufe & Kreativbranche
Wir bieten allen Professionals, die der Gruppe „Freie Berufe“ angehören, sowie Kreativen praktische Lösungen, um Veränderungen effizient und erfolgreich zu bewältigen.
-
Fracht- & Logistikbranche
Mit unserem Verständnis für die Herausforderungen rund um Transport, Versand und Lagerung ist Grant Thornton Austria ein erfahrener Begleiter für die Fracht- und Logistikbranche.
1. Neuerungen im Zusammenhang mit Personengesellschaften
UmgrStR Rz 1515, 1534 f, 1541, 1544 f, 1547 ff, 1549, 1551, 1566, 1568, 1603a, 1604, 1640 ff, 1643, 1643a, 1416 f, 1422, 1444 f, 1508a
Ein zentrales Thema des Erlasses ist die steuerliche Behandlung von Entnahmen aus Personengesellschaften. Die Neuerungen konkretisieren, wie Teilrealisierungen bei Realteilungen ohne Vorsorge oder bei sogenannten „verunglückten“ Realteilungen steuerlich zu behandeln sind. Diese Änderungen sollen sicherstellen, dass sowohl Entnahmen als auch Einlagen in Einklang mit der geänderten Gesetzeslage systematisch korrekt erfasst werden.
2. Die Umgründungsmeldeverordnung als strukturelle Neuerung
UmgrStR Rz 785a ff, 801, 801a, 802, 1339a, 1540, 1902 ff
Mit der Einführung der Umgründungsmeldeverordnung wird erstmals ein verbindlicher Rahmen für strukturierte Meldungen an das Finanzamt geschaffen. Die Verordnung gilt für Einbringungen, Zusammenschlüsse und Realteilungen bei Finanzamtszuständigkeit, die nach dem 30. Juni 2025 vertraglich unterzeichnet werden. Sie regelt unter anderem, wer als meldende/meldender Steuerpflichtige:r auftreten kann, in welcher Form die Meldung erfolgen muss und welche Informationen darin enthalten sein müssen. Zudem wird klargestellt, dass bei einer strukturierten Meldung keine separate Anzeige nach § 43 UmgrStG notwendig ist, sofern alle betroffenen Parteien über eine entsprechende Vollmacht verfügen. Ziel ist eine standardisierte, nachvollziehbare und effizientere Umsetzung von Umgründungen im Besteuerungsverfahren.
3. Rückwirkungsfiktion und Fristen – mehr Klarheit und Präzision
UmgrStR Rz 973b, 973c, 694c, 928
Es wurden Präzisierungen zu rückwirkenden Entgeltsvereinbarungen aufgenommen und ergänzende Ausführungen zur Parifizierung von Liegenschaften im Rückwirkungszeitraum vorgenommen. Besonderes Augenmerk liegt dabei auf der Verteilung von Anschaffungskosten und der Anwendung des Aufwertungswahlrechts.
4. Einbringungsfähigkeit von Unternehmenswertanteilen an FlexKap
UmgrStR Rz 731a, 732a
Der Wartungserlass geht auch auf neue gesellschaftsrechtliche Entwicklungen ein, insbesondere auf die Einbringungsfähigkeit von Unternehmenswertanteilen an der Flexiblen Kapitalgesellschaft (FlexKap). Aufgrund der gesetzlichen Beschränkung auf maximal 24,99 % des Stammkapitals können solche Anteile alleine grundsätzlich nicht eingebracht werden. Die Richtlinie zeigt jedoch Gestaltungsmöglichkeiten auf, wie durch zusätzliche Kapitalanteile oder Surrogatkapital dennoch eine Einbringungsfähigkeit erreicht werden kann. Zudem wird erläutert, in welchen Konstellationen eine Erweiterung der Stimmrechtsmehrheit eine Einbringung ermöglicht.
5. Folgeumgründungen
UmgrStR Rz 354
Der Beurteilungsmaßstab für das Vorliegen eines „sonstigen Ausscheidens“ aufgrund von Folgeumgründungen wurde präzisiert.
6. Rückwirkende Maßnahmen bei Mitunternehmeranteilen
UmgrStR Rz 44a, 44b, 860ga, 860gb, 860gc
Ein weiterer Schwerpunkt des Erlasses liegt auf der steuerlichen Behandlung rückwirkender Maßnahmen bei der Einbringung von Mitunternehmeranteilen. Es ist nun konkret geregelt, dass Sonderbetriebsvermögen, das mit übertragen wird, keine steuerliche Realisierung auslöst, sofern es im Betriebsvermögen verbleibt. Wird es hingegen in das Privatvermögen überführt, führt dies zwingend zu einer Entnahme mit entsprechenden steuerlichen Folgen.
7. Bezug zur Rechtsprechung und redaktionelle Bereinigungen
UmgrStR Rz 22, 31, 41, 158 f, 233, 296, 317b, 452
Der Wartungserlass 2025 berücksichtigt die aktuelle Rechtsprechung des Verwaltungsgerichtshofs. So wurden unter anderem neue Maßstäbe zur Definition von Betriebsqualität bei Mitunternehmerschaften eingearbeitet. Darüber hinaus finden sich zahlreiche redaktionelle Anpassungen, etwa zur sprachlichen Straffung oder zur Korrektur formaler Unstimmigkeiten, die zu einer verbesserten Lesbarkeit und Kohärenz der UmgrStR führen.
8. Fazit
Mit dem Wartungserlass 2025 sollen die Umgründungssteuerrichtlinien umfassend überarbeitet und an aktuelle steuerliche, gesellschaftsrechtliche und verfahrensrechtliche Entwicklungen angepasst werden. Die Einführung der strukturierten Meldung, Klarstellungen zur Rückwirkungsfiktion sowie die steuerliche Integration neuer Gesellschaftsformen wie der FlexKap markieren zentrale Neuerungen. Das Ende der Begutachtungsfrist ist der 8. September 2025.
