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Steuerliche und wirtschaftsrechtliche Fragen spielen bei jeder unternehmerischen Entscheidung eine wichtige Rolle.

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Update: Gesetzesinitiativen nun beschlossen

Blog.TAX.

Am 29. Juni 2017 hat das Plenum des Nationalrats ua folgende als Initiativanträge bzw Regierungsvorlagen eingebrachten Gesetzesinitiativen beschlossen:

5. Juli 2017

Mittelstandsfinanzierungs-gesellschaftengesetz 2017

Blog.TAX.

Im Zuge des geplanten neuen Mittelstandsfinanzierungsgesellschaftengesetzes 2017(kurz MiFiGG 2017) soll der Zugang zu Eigenkapital für kleine und mittlere Unternehmen einfacher gestaltet werden.

29. Juni 2017

Immaterielle Wirtschaftsgüter im Konzern

Blog.TAX.

„Transfer Pricing Hard Facts“

20. Juni 2017

Journal Juni 2017

News.KMU.

Neue Aushilfenregelung bringt Lohnsteuer- und Lohnabgabenbefreiung Einkünfte von Aushilfskräften aus einem geringfügigen Beschäftigungsverhältnis sind seit 1.1.2017 in bestimmten Fällen von der Lohnsteuer befreit. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Ärzte: Umsatzsteuerpflicht bei entgeltlicher Überlassung der Patientenkartei Das Bundesfinanzgericht stellte fest, dass die Veräußerung eines ärztlichen Patientenstocks umsatzsteuerpflichtig ist. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Auswirkungen von Leerstandskosten bei der Liebhabereibeurteilung Bei der Vermietung eines Ferienhauses, welches zeitweise vermietet und zeitweise selbst genutzt wird, sind die Kosten, die auf die Eigennutzung entfallen, auszuscheiden. Sie dürfen nicht gewinnmindernd berücksichtigt werden. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Unternehmenskauf und Due Dilligence-Prüfung Due Diligence bezeichnet eine mit „gebotener Sorgfalt“ durchgeführte Risikoprüfung, die durch den Käufer beim Kauf von Unternehmensbeteiligungen oder Immobilien sowie bei einem Börsengang erfolgt. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Vereinfachte GmbH-Gründung 2018 Das neue Deregulierungsgesetz bietet ab 2018 eine einfachere Möglichkeit, eine Einpersonen-GmbH zu gründen. Das sind GmbHs, deren einziger Gesellschafter eine natürliche Person und zugleich einziger Geschäftsführer ist. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Vorsteuer-Abzug: Überprüfung des Vertragspartners notwendig! Um den Verlust des Vorsteuerabzuges zu vermeiden, sollte neben der Überprüfung der Rechnungsmerkmale auch die Gültigkeit der UID-Nummer eines Geschäftspartners geprüft werden. » Artikel lesen Artikel bearbeiten VfGH bestätigt Kammerumlage Der Verfassungsgerichtshof bestätigte in einem Erkenntnis die Verfassungskonformität der Kammerumlage 1. Auch Härte im Einzelfall steht dem nicht entgegen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Steuerliche Absetzbarkeit von Kundengeschenken Ob bestimmte Geschenke an Kunden steuerlich absetzbar sind, ist eine oft gestellte Frage. Die Regelungen dafür sind aber ziemlich klar.

7. Juni 2017

Hauptwohnsitzbefreiung: Ab wann ist Ihr Grundstück zu groß?

Blog.Tax.

Inflationsabschlag bei Immobilienertragsteuer verfassungswidrig! Der Verfassungsgerichtshof hat jüngst den Inflationsabschlag bei der Besteuerung von Gewinnen aus Grundstücksveräußerungen als gleichheitswidrig aufgehoben. Dadurch wurde im Ergebnis eine begünstigende Regelung aufgehoben. Dieser Inflationsabschlag zur Vermeidung der Besteuerung von Scheingewinnen wurde bereits im Zuge des Steuerreformgesetzes 2015/2016 abgeschafft. Der Anwendungsbereich der Entscheidung des Verfassungsgerichtshofes ist daher sehr beschränkt. Mai 2017

16. Mai 2017

Inflationsabschlag bei ImmoESt verfassungswidrig!

Blog.Tax.

16. Mai 2017

Investmentfonds - Pauschalbesteuerung EU-widrig

Blog.TAX.

Pauschalbesteuerung

12. Mai 2017

Journal Mai 2017

News. KMU.

Registrierkasse: Vorsätzliche Nichtbeachtung des Manipulationsschutzes Seit dem 1.1.2016 gilt die Registrierkassenpflicht. Ab dem 1.4.2017 gilt zudem die Verpflichtung, Aufzeichnungen einer Registrierkasse durch eine technische Sicherheitseinrichtung gegen Manipulation zu schützen » Artikel lesen Artikel bearbeiten Welche Stipendien sind seit 2017 steuerfrei oder steuerpflichtig? Mit 1.1.2017 wurde für die Besteuerung von Stipendien eine neue gesetzliche Regelung geschaffen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Änderungen im Kinderbetreuungsgeldgesetz ab 1.3.2017 Mit 1.3.2017 wurden die bisher bestehenden vier Pauschalvarianten des Kinderbetreuungsgeldes zu einer Pauschalvariante in Form des „Kinderbetreuungsgeld-Kontos“ zusammengeführt. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Kleinunternehmerregelung für ausländische Vermieter Seit 1.1.2017 ist ein Unternehmer umsatzsteuerlicher Kleinunternehmer, wenn sein Unternehmen im Inland betrieben wird. Vermieter, die im Ausland ansässig sind, jedoch im Inland ihr Unternehmen betreiben, können daher die Kleinunternehmerregelung nutzen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Erben von Grundstücken kann teuer kommen Seit 2008 wird keine Erbschafts- bzw. Schenkungssteuer mehr erhoben. Bei Erbschaften von Grundstücken kann es dennoch zu einer erheblichen Steuerbelastung kommen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Vorsteuerabzug bei gebraucht gekauften E-Autos Beim Kauf eines gebrauchten Elektroautos ist zu beachten, dass für die relevante Anschaffungskostengrenze auf den ursprünglichen Neupreis bei Erstzulassung abzustellen ist. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Neue Investitionsförderung für KMU Einen Anreiz für Unternehmer Neuinvestitionen zu tätigen, soll die seit dem 9.1.2017 bestehende Investitionszuwachsprämie bieten. Dafür sind freilich einige Voraussetzungen zu erfüllen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Gewinnfreibetrag: 2017 wieder breitere Wertpapierauswahl Natürliche Personen und Gesellschafter von Mitunternehmerschaften (z.B. OG, KG), die Einkünfte aus einer betrieblichen Tätigkeit (Land- und Forstwirtschaft, Gewerbebetrieb, selbständige Arbeit) erzielen, dürfen 2017 neben Wohnbauanleihen auch wieder andere Wertpapiere erwerben, um den investitionsbedingten Gewinnfreibetrag auszunutzen.

11. Mai 2017

Journal April 2017

News. KMU.

6. April 2017

Grundsätzlich verpflichtende Vollausschüttung bei AGs

Blog.Tax.

Newsletter Grundsätzlich verpflichtende Vollausschüttung bei Aktiengesellschaften: Können Kleinaktionären Grenzen gesetzt werden? März 2017 Im Oktober 2016 erging eine Entscheidung des OGH (OGH 24.10.2016, 6 Ob 169/16w) zur Vollausschüttung des Bilanzgewinns bei Aktiengesellschaften. Grundsätzlich haben Aktionäre einer AG (bzw Gesellschafter einer GmbH) „lediglich“ Anspruch auf die Ausschüttung des Bilanzgewinnes der Gesellschaft. Der Jahresabschluss (gegebenenfalls inklusive Vorschlag für die Gewinnverwendung) ist der Hauptversammlung vom Vorstand vorzulegen. Die Beschlussfassung über die Verwendung des Bilanzgewinns (zB Ausschüttung oder Thesaurierung) obliegt der Hauptversammlung.

20. März 2017

Journal März 2017

News. KMU.

Die vereinfachte Gewinnermittlung eines Rechtsanwalts Rechtsanwälte können ihren Gewinn im Rahmen einer Einnahmen-Ausgaben-Rechnung ermitteln. Eine besondere Form ist die Basispauschalierung, bei der die Betriebsausgaben mithilfe eines pauschalen Satzes von der Höhe der Umsätze ermittelt werden. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Betriebseinbringung mit Immobilien in eine GmbH Wird eine Liegenschaft auf eine GmbH übertragen, kann dies zu einer hohen Steuerbelastung führen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten EuGH für rückwirkenden Vorsteuerabzug bei Rechnungskorrektur Wird an einer Rechnung ein Mangel berichtigt, so steht nach Auffassung des Europäischen Gerichtshofes (EuGH) in vielen Fällen der Vorsteuerabzug rückwirkend zum Zeitpunkt der ursprünglichen Rechnungsausstellung zu. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Vereinfachung für Ärzte: Neue Berechnung der Umsatzgrenze Seit 1.1.2017 sind neben den Umsätzen aus Hilfsgeschäften und Geschäftsveräußerungen auch steuerbefreite Umsätze aus Heilbehandlungen im Bereich der Humanmedizin bei der Berechnung der Umsatzgrenze ausgenommen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Wie lange können Abgaben von der Finanzbehörde festgesetzt werden? Ob Abgaben von der Behörde noch festgesetzt werden können oder bereits verjährt sind, müssen stets im Einzelfall geprüft werden. Vom Grundsatz, dass die Verjährungsfrist fünf Jahre beträgt, gibt es nämlich zahlreiche Ausnahmen » Artikel lesen Artikel bearbeiten Einsichtnahme in das Kontenregister Seit Oktober 2016 kann in das zentrale Kontenregister Einsicht genommen werden, das vom Finanzministerium geführt wird und Informationen über äußere Kontodaten beinhaltet. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Registrierkasse: Anmeldung bei FinanzOnline bis 1.4.2017 nicht vergessen! Ab 1.4.2017 muss Ihre Registrierkasse mit einer Sicherheitseinrichtung verbunden sein. Diese Einrichtung kann eine sogenannte Signatur- oder Siegelerstellungseinheit sein. Sie „signiert“ jeden Beleg elektronisch. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Gemeinnützigkeit: Vereinsstatuten und Vereinsleben müssen übereinstimmen! Sollten im Zuge einer Prüfung Mängel festgestellt werden, so droht gemeinnützigen Vereinen der Verlust der abgabenrechtlichen Begünstigungen.

8. März 2017

Journal Februar 2017

News. KMU.

Die Regelung der Erbfolge zu Lebzeiten Die Erbfolge rechtzeitig zu regeln ist nicht nur aus steuerlicher Sicht ratsam. Unangenehme Folgen können so rechtzeitig vermieden werden. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Vermietung von Grundstücken aus umsatzsteuerlicher Sicht Seit 1.1.2017 ist eine kurzfristige Vermietung (= nicht mehr als 14 Tage) zwingend steuerpflichtig, wenn ein Unternehmer ein Grundstück sonst nur zur Ausführung von Umsätzen verwendet, die den Vorsteuerabzug nicht ausschließen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Inwieweit sind Bewirtungskosten abzugsfähig? Regelmäßiges Thema bei Betriebsprüfungen sind die geltend gemachten Bewirtungskosten, da diese entweder zur Gänze, zur Hälfte oder gar nicht steuerlich abzugsfähig sind. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Steuerliche Behandlung der unterschiedlichen Leasingarten Als Alternative zum Kauf erfreuen sich Leasingverträge nach wie vor größter Beliebtheit. Dabei überlässt der Leasinggeber als zivilrechtlicher Eigentümer dem Leasingnehmer den Gebrauch bzw. die Nutzung eines Vermögensgegenstandes für einen vereinbarten Zeitraum gegen Zahlung von Leasingraten. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Finanzstrafrechtliches Risiko bei Rückstellungsbildung Sollte eine Rückstellungsbildung nicht hinreichend dokumentiert und begründet sein, kann das sogar finanzstrafrechtlichen Konsequenzen haben. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Geschäftsführer einer GmbH – USt-pflichtig oder nicht? Auch GmbH-Geschäftsführer können eigenständige Unternehmer sein, wenn sie die Geschäftsführung selbstständig ausüben. Dann kann auch ein umsatzsteuerpflichtiger Leistungsaustausch vorliegen. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Geringfügige Beschäftigungsverhältnisse Auch geringfügige Beschäftigungsverhältnissen stellen eine Herausforderung an die Lohnverrechnung dar. Sozialversicherungsrechtliche und lohnsteuerliche Vorschriften müssen korrekt verbucht werden. Zudem gibt es Begünstigungen, die man nach Möglichkeit ausschöpfen sollte. » Artikel lesen Artikel bearbeiten Internationale Meldepflichten können Finanzbehörden interessante Einblicke geben Viele Staaten haben eine Vereinbarung über einen automatischen Informationsaustausch betreffend Finanzkonten. Steuerhinterzieher haben es dadurch erheblich schwerer, Einkommensquellen zu verbergen.

7. Februar 2017